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享受加计扣除的研发费用是按会计口径归集还是按税收口径归集

来源: 正保会计网校 编辑:qizhenzhen 2021/11/02 14:19:38 字体:

【问题】

我公司在2021年第三季度预缴申报时享受研发费用加计扣除政策,享受加计扣除的研发费用是按会计口径归集还是按税收口径归集?

【答案】

按照现行政策规定,企业在10月份预缴申报第3季度(按季预缴)或9月份(按月预缴)企业所得税时,选择享受研发费用加计扣除的,应根据享受加计扣除优惠的研发费用情况填写《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)。该表是按税收口径填写的。

由此可见,贵公司在今年10月份预缴申报时享受优惠的,应按税收口径归集研发费用,并享受加计扣除

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