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稽查查补销售额计入税款所属期销售额还是查补申报当月销售额

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来源: 正保会计网校编辑：qizhenzhen 2021/12/27 14:33:37　字体：大小

【问题】

小规模纳税人连续12个月申报销售额超过500万需要登记为一般纳税人，其中销售额包括“稽查查补销售额”和“纳税评估调整销售额”，这两类销售额是计入税款所属期销售额还是查补申报当月销售额？

【答案】

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2018年第6号）：“二、《办法》第二条所称“纳税申报销售额”是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，其中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。“稽查查补销售额”和“纳税评估调整销售额”计入查补税款申报当月(或当季)的销售额，不计入税款所属期销售额。”

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