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为境外单位代扣代缴的增值税税额是否可以从销项税额中抵扣

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来源: 正保会计网校编辑：qizhenzhen 2024/06/17 15:22:12　字体：大小

问：公司支付境外单位咨询费，为境外单位代扣代缴的增值税税额是否可以从销项税额中抵扣税？

答：参考《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1，从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额符合抵扣条件的，准予从销售税额中抵扣。纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

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