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8月1日开具的专票其进项税额可以勾选认证到7月份抵扣吗

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来源: 正保会计网校 编辑：qizhenzhen 2024/08/08 16:34:29　字体：大 小
问：企业取得的8月1日开具的专票其进项税额可以勾选认证到7月份抵扣吗？


答：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第二十一条规定，一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式： 

应纳税额=当期销项税额－当期进项税额 

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。      

根据上述规定，企业取得的 8月1日开具的专票其进项税额可以在8月份勾选认证在8月份抵扣，不能在发票开具月份的上期（即7月）抵扣。

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