季度预缴时资产加速折旧摊销(扣除)优惠明细表是否纳税调增

来源: 正保会计网校编辑：qizhenzhen 2024/10/16 15:12:15　字体：大小

问：季度预缴所得税时《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》是否不需要纳税调增？

答：《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》>的公告》（国家税务总局公告2021年第3号）附件《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》中《A201020<资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表>填报说明》第一条第（二）项第2目规定，纳税人享受文件规定资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策，应按以下原则填报：

（3）自该资产开始计提折旧、摊销起，在“享受加速政策计算的折旧\摊销金额”小于“按照税收一般规定计算的折旧\摊销金额”的折旧、摊销期间内，不填报本表。

资产折旧、摊销本年先后出现“税收折旧、摊销大于一般折旧、摊销”和“税收折旧、摊销小于等于一般折旧、摊销”两种情形的，在“税收折旧、摊销小于等于一般折旧、摊销”期间，仍需根据该资产“税收折旧、摊销大于一般折旧、摊销”期内最后一期折旧、摊销的有关情况填报本表，直至本年最后一次月（季）度预缴纳税申报。

根据上述规定，季度预缴所得税时《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》不需要纳税调增。

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