委托境外公司进行勘探勘察服务，是否代扣代缴企业所得税和增值税

来源: 正保会计网校编辑： 2017/05/24 14:07:01　字体：大小

　　【问题】

　　我公司承包的建筑设计服务，委托境外公司进行的勘探勘察服务，是否要代扣代缴企业所得税和增值税？

　　【答案】

　　财税「2016」36号附件1 第十三条下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：（一）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。国家税务总局公告2016年第53号：一、境外单位或者个人发生的下列行为不属于在境内销售服务或者无形资产：（三）向境内单位或者个人提供的工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务；

　　企业所得税法实施条例第七条　企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：（二）提供劳务所得，按照劳务发生地确定；

　　所以您公司付境外的勘探勘察费不需要代扣代缴增值税、企业所得税。

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