案例！注意企业内控风险！又有财务人员被罚！

来源: 正保会计网校编辑：qizhenzhen 2023/12/26 16:27:49　字体：大小

根据上市公司XX控股集团股份有限公司发布的2023-043公告，披露了资金侵占相关信息：2023 年 7 月 22 日，XX控股集团股份有限公司（以下简称“公司”）全资子公司XX仓储超市有限公司（以下简称“XX仓储超市”）发现其财务人员邵某某利用供应商结算系统漏洞，针对生鲜非标品采购与结算的特殊性，通过虚假勾对验收单据、伪造审批人签字、虚增供应商等隐蔽手段，恶意侵占公司巨额资金，初步估算侵占资金金额累计约2.19 亿元。

同时公司也采取了一系列加强内部管理的措施：

公司组织XX仓储超市对该案件暴露出来的供应商结算系统漏洞立即进行了处理，并对其供应商结算相关内控制度进行了再梳理，对结算系统、人员系统权限等进行了全面检查和调整，确保供应商结算系统后续运行的安全性和可靠性。

强化内控流程执行力度，对于该案件暴露出的风险意识不强、财务审核不严、员工缺乏轮岗交流等问题，进一步细化岗位职责，并安排对相关岗位人员进行轮岗和责任调查。

公司组织财务骨干 50 人，对下属其他各子公司开展以会计制度建设执行、银行转账管理和资金安全管理等为重点内容的专项检查，检查范围涵盖 2023 年费用报销、商品采购、资产购置、基建项目付款和预算管理等。检查发现存在审批不严、核算记帐不规范、银行账户清理不及时等流程执行不完全到位的问题，已予以整改，未对公司正常经营造成影响。

公司召开风控合规管理工作大会，进一步强化全公司风控合规管理工作；将风控管理职能从相关部室剥离，成立风控合规部；组织全体财务人员学习财政部《会计人员职业道德规范》，全面强化公司风险管控工作。

进一步完善内控管理制度，修订完善了《重点岗位人员轮岗管理办法》《信息系统账号及权限管理办法》等，强化重点岗位人员轮岗交流、系统账号安全及系统权限管理工作。

针对个别子公司内控制度的执行存在不足、公司对下属公司监督力度不够的问题，公司根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定，正组织对主要子公司的人力资源、资产管理、销售业务、资金活动、合同管理、工程项目、财务报告等主要业务和事项的内部控制有效性开展评价工作。

从上述案例来看，内控制度完善和有效执行对于一个公司来说，是多么的重要！

近期，财政部、中国证监会下发了《关于强化上市公司及拟上市企业内部控制建设推进内部控制评价和审计的通知》（财会〔2023〕30号），要求上市公司及拟上市企业持续优化内部控制制度，完善风险评估机制，加强内部控制评价和审计，科学认定内部控制缺陷，强化内部控制缺陷整改，促进公司内部控制的持续改进，不断提升内部控制的有效性。

在企业经营管理过程中，资金管理最主要的一部分，资金安全才能支持企业的正常运行。财务内部控制则是确保企业资金安全、使用规范合理的重要途径，科学有效的会计内部控制不仅能确保资金的正常运转，还能够监管到资金使用和流向，为企业的正常经营管理提供有效保障。

同时，内部控制管理制度的完善，可以促使财务管理水平的提高，从而使企业资本有效地投入到生产经营中去，随着生产投入的增加将带来产出的增加，从而增强企业的经营效益。

在实际工中，各个单位应该建立一套完善的合规管理流程，有效识别内部控制重大缺陷情况，不断完善内部控制体系，提升内部治理水平，防患于未然。

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