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2019中级考点汇编——小规模纳税人应纳税额的计算

来源: 编辑: 2019/04/08 09:23:49 字体:

2019年中级会计职称考试考点汇编

《经济法》---增值税

【大纲内容】:小规模纳税人应纳税额的计算

1.小规模纳税人应纳税额的计算公式:

应纳税额 =销售额 ×征收率

2.对应税销售行为采用销售额和增值税销项税额合并定价方法的,要分离出不含税销售额,

销售额 =含税销售额 ÷(1+征收率)

【知识点】:小规模纳税人应纳税额的计算

1.销售自己使用过的固定资产和旧货:

销售额 =含税销售额 ÷(1+3%)

应纳税额 =销售额 ×2%

2.销售自己使用过的除固定资产和旧货以外的物品:

销售额 =含税销售额 ÷(1+3%)

应纳税额 =销售额 ×3%

【例题演练】:

【例题·单选题】某工业企业为增值税小规模纳税人,某月外购原材料20000元,当月销售商品获得含增值税收入25750元。该企业当月应纳增值税为( )。

A.750元

B.977.5元

C.772.5元

D.1030元

『正确答案』A

『答案解析』本题考核小规模纳税人应纳税额的计算。

应纳增值税=25750/(1+3%)×3%=750(元)。

我要纠错】 责任编辑:qzz

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