预算管理在提高企业经济效益中的作用

企业为什么要做预算管控?没有预算机制,就没有利润保障！

预算不等于估算、匡算、测算。预算是利用数据做经营分析，重视数据和目标！实现真正意义上的低成本运作。

很多企业把产品的成本高的因素重心都放在了原材料成本、供应商成本等外部因素，而忽略了企业内部的成本因素！有预算机制，对企业的成本费用管控，有整体布局，有预算思维，有做预算归口、做预算分类，懂得预算内项目与预算外项目区别，真正发挥预算管理在提高企业经济效益中的作用

人不少，却总觉不够。人口红利到人效红利时代的转变，企业的焦点应该放在如何让员工把绩效做得更大！没有数据管理的的企业，没有预算机制的企业。对员工管理更加没有绩效思维。总觉得企业员工不够用，越是增加员工数量发现效率越慢，企业越没有利润空间！几千人的企业，效益甚至不如百来人公司！没机制，人再多，都是只会增加企业成本而已！

解决之道。一家企业只有建立了全面的预算机制，才算有真正的目标，才算有真正的计划：没有预算，就没有目标，没有预算，就没有标准，没有预算，就没有考核，没有预算，就没有检视！有预算，一切用数据说话，有预算，目标清晰，标准明确，有预算，才能保障利润实现！

预算——保障利润的关键。全面预算管理是按照企业制定的经营目标、战略目标、发展目标，层层分解、下达于企业内部各个经济单位，以一系列的预算编制与执行、控制、检视、反馈、评价与考核为内容建立的一整套科学完整的指标、数据管理控制系统，通过全员参与、横纵沟通实现企业全部业务的量化、细化，并对经营活动全过程的投入产出展开检视、控管，以绩效结果为导向进行评价与激励的管理系统。

全面预算的六大特征

1、数据化：这是企业财务的基本特征，一切以数字、数据表达。文字只是分析与补充。

2、滚动性：预算具有“水”性，可以流动。这个月的目标没有达成，自然滚动到下个月，归结到季或年为单位。

3、弹性：有的预算项目可以按弹性设置，比如定额预算项目，可以设定上下浮动5%或10%是合理的。有的预算按“%率”来预算，则具有天然的弹性。

4、不可突破：一般有很多费用预算项目，具有不可突破性。一旦突破，必须走预算外申请的流程。

5、精细化：如果做不到精细，预算都只是“框算、估算”，分解越细致，预算管控就越到位。

6、三事合一：事前编制预算、事中控制预算、事后考核预算。

目标预算的主要依据是什么？

1、历史数据：过去一至三年的经营结果。越细越好。

2、同行状况：尽可能拿到有效的数据。

3、市场预测：市场分析、推算，用客观数据引证。

4、挖掘空间：内部还有多少空间。

5、潜在机会：包括风险评估。

谁负责做预算？

1、编制预算一定不只是财务部门的事情。

2、预算管理的负责人不一定是财务部门的负责人。

3、预算管理不同于财务管理。

4、每一个管理者、每一项工作的责任人，都是预算的编制人。

5、根据企业规模，可以设立专门的预算管理机构，甚至流程部门。如在财务会计部下设置预算组，取代成本费用会计职能，专门对成本

费用预算进行管控。

经营目标预算是如何做出来的？

第一步：准备历史资料，包括经营数据、工作计划与总结

第二步：分析历史资料，自我诊断

第三步：来年市场预测、推算

第四步：初步设定新年利润、毛利、销售的总体目标

第五步：分析目标达成途径、计划，并反复测算

第六步：基本确认总体目标，安排主要经营负责人沟通可行性

第七步：初步分解目标，由各级经营责任人做预算方案

第八步：沟通操作性，确认所有目标，形成预算方案

省下的就是利润。省下预算外的每一分钱，都是利润

1、全员参与，落实到具体人，有针对性的激励。

2、划分可控与不可控范围，将可控因素列入重点预算。

3、上下结合、分级编制、逐级汇总。

4、预算内额度授权与预算外程序审批相结合。

5、事前预算、事中监控、事后考评相结合。

预算价值实现。预算的价值主要通过做到以下四项工作来实现：

1、目标分解：通过预算，实现战略目标的逐层逐级、深入细化的分解。

2、费用管控：每项费用都有两个以上的责任人，并通过激励机制实现主动管控。

3、责任区分：通过数据化、精细化，做到责任明确、清晰到人。

4、分析改善：通过在事中与事后的分析、调整，实现改善经营过程的目的。