新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
中级《财务管理》知识点：收支两条线的管理模式
2020中级会计职称备考之战正在如火如荼的进行中，规模之大又创新高。对于备考的考生来说一次过中级会计职称是一件梦寐以求的事情吧，那有没有什么方法可以实现呢？每天搞定一个中级会计财务管理知识点，慢慢积累会有属于自己的一本书。中级会计财务管理科目收支两条线的管理模式知识点来了！
中级会计财务管理——收支两条线的管理模式：
（一）企业实行收支管理两条线的目的
1. 对企业范围内的现金进行集中管理，减少现金持有成本，加速资金周转，提高资金使用效率；
2. 以实施收支两条线为切入点，构建财务管理体系内部控制系统，通过高效的价值化管理来提高企业效益
（二）收支两条线管理模式的构建
资金的流向方面 | （1）各部门或分支机构在内部银行或当地银行设立两个账户（收入户和支出户）； （2）所有收入的现金都必须进入收入户，所有的货币性支出都必须从支出户里支付； （3）支出户里的资金只能根据一定的程序由收入户划拨而来，严禁现金坐支 |
资金的流量方面 | （1）收入环节上：所有的收入的资金都必须进入收入户，不得私设“账外小金库”； （2）调度环节上：通过动态的现金流量预算和资金收支计划实现对资金的精确调度； （3）支出环节上：根据“以收定支”和“最低限额资金占用”的原则从收入户按照支出预算安排将资金定期划拨到支出户，支出户平均资金占用额应压缩到最低限度 |
资金的流程方面 | 资金流程指与资金流动有关的程序和规定。它是“收支两条线”内部控制体系的重要组成部分，主要包括以下几个部分：（1）关于账户管理、货币资金安全性等规定；（2）收入资金管理与控制；（3）支出资金管理与控制；（4）资金内部结算与信贷管理与控制；（5）“收支两条线”的组织保障 |
目前特色畅学班、超值精品班、高效实验班已经开课，很多小伙伴已经在学习预习阶段的课程了。虽然目前没有教材，但是网校提供的讲义就足够你学习了！快来学习吧>>
推荐阅读
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号