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中级会计职称考试《中级会计实务》习题训练：负债的计税基础

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来源: 正保会计网校论坛 编辑： 2013/10/17 16:27:10　字体：大 小

2013年中级会计职称考试马上就要来临，为了让学员在最后的冲刺阶段有效练习，正保会计网校为大家整理了论坛学员为大家分享的经典习题，让我们一起借鉴经典，查缺补漏！

◎下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有（）。

A、企业因关联方债务担保确认预计负债1000万元，则预计负债的账面价值为1000万元，计税基础为0

B、企业2011年确认的应支付工资200万元，尚未支付，税法规定可于当期扣除的部分为150万元，则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为200万元

C、企业因计提的产品质量保证费用确认预计负债为500万元，则账面价值和计税基础均为500万元

D、企业收到客户预付的货款300万元，此时已符合所得税收入确认条件，预收账款的账面价值为300万元，计税基础为0

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