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中级会计职称考试《中级会计实务》每日一练：暂时性差异的确定
单选题
◎甲公司2012年12月计入成本费用的工资总额为400万元，至2012年12月31日尚未支付。假定按照税法规定，当期计入成本费用的400万元工资支出中，可予税前扣除的金额为300万元。剩余的部分在以后期间不允许税前扣除，甲公司所得税税率为25%.假定甲公司税前会计利润为1000万元。不考虑其他纳税调整事项，则2012年确认的递延所得税金额为（）万元。
A、0
B、250
C、275
D、25
【正确答案】A
【答案解析】本题考核暂时性差异的确定。负债账面价值＝400万元；负债计税基础＝400-0=400（万元）；不形成暂时性差异。
正保会计网校
2013-10-12
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