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中级会计职称《中级会计实务》每日一练:递延所得税负债(4.27)

来源: 正保会计网校 编辑: 2019/04/27 10:25:01 字体:

正保会计网校的《每日一练》为大家提供高质量习题,希望大家在每天的点滴坚持中成为备考中级会计职称的小能手。不积跬步,无以至千里;不积小流,无以成江海。准备2019年中级会计职称考试,同样需要一点一滴的积累。现在中级会计职称《中级会计实务》的每日一练已经准备好啦,每天少做一道题,都要说声对不起!

单选题

2×17年12月,乙公司取得一栋建筑物,作为投资性房地产核算,成本为300万元,采用公允价值模式计量。2×18年12月31日,该投资性房地产的公允价值为350万元。假定税法规定,建筑物采用直线法按20年计提折旧,预计净残值为20万元。乙公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素,该投资性房地产在2×18年末应确认的递延所得税负债为( )万元。

A、12.5 

B、64 

C、16 

D、4 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
2×18年末,该项投资性房地产的账面价值为350万元,计税基础=300-(300-20)/20=286(万元),形成的应纳税暂时性差异=350-286=64(万元),应确认的递延所得税负债=64×25%=16(万元)。

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中级会计职称每日一练题目都是网校老师精心整理的,每一道题都会有相应知识点的考查,并提供答案解析,建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专家点评,每周根据大家的测试结果,对于正确率较低的题目进行一下点评,以帮助大家理解。祝大家考试顺利!

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