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中级会计职称《中级会计实务》每日一练：核算指标的认定（2022.12.25）
从来没有一种坚持会被辜负，跌倒的时候，一定不要轻言放弃，正保会计网校与你一起负重前行！以下为《中级会计实务》每日一练测试，一起来练习吧！
多选题
某公司2×19年利润总额为2 000万元，适用的所得税税率为25%。 2×19年发生如下事项：（1）当期计提存货跌价准备700万元；（2）年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1 500万元；（3）当年确认债权投资（国债投资）利息收入300万元。该公司2×19年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列相关核算指标的认定中，正确的有（ ）。
A、当年递延所得税收益为200万元
B、当年递延所得税费用为200万元
C、当年应交所得税为225万元
D、当年所得税费用为425万元
查看答案解析
【答案】
BCD 【解析】
①2×19年应税所得＝2 000＋700－1500－300＝900（万元）；②2×19年应交所得税＝900×25%＝225（万元）；③2×19年“递延所得税资产”借记额＝700×25%＝175（万元）；④2×19年“递延所得税负债”贷记额＝1 500×25%＝375（万元）；⑤2×19年“所得税费用”＝225－175＋375＝425（万元）；⑥2×19年“净利润”＝2000－425＝1575（万元）。会计分录为：
借：递延所得税资产 175
所得税费用 425
贷：递延所得税负债 375
应交税费——应交所得税 225
中级会计职称每日一练题目都是网校老师精心整理的，每一道题都会有相应知识点的考查，并提供答案解析，建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专业点评，每周根据大家的测试结果，对于正确率较低的题目进行一下点评，以帮助大家理解。祝大家考试顺利！
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