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税务师：企业所得税
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2016年税务师考试《税法二》答疑精华：企业所得税
【试题内容】
5.超过规定标准的捐赠支出。
6.赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。
7.未经核定的准备金支出，指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。
8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
9.与取得收入无关的其他支出。
2016年税务师备考已经开始，为帮助考生们高效备考，正保会计网校特从答疑板中精选学员普遍出现的问题，为大家找到解决的方法，以下是学员关于《税法二》第一章“企业所得税”提出的相关问题及解答，希望对大家有帮助！
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详细问题描述： 1、企业间支付的管理费和总机构分摊的费用有区别吗？为什么前者不得扣除，后者符合条件准予扣除？ 2、这里非银行企业内营业机构之间支付得利息和前面非金融企业向非金融企业借款有什么不同？为什么前者不得抵扣，后者准予部分扣除？ 答疑老师回复： 1.是不同的，前者是指总机构和分支机构之间的管理费用，后者则是指独立企业之间的管理费。 2.“非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除”是指的同一企业法人内部的不同的营业机构。比如： 甲公司分别设立两个分公司乙丙，乙分公司向丙分公司借款100万元，支付5万元利息。那么甲在计算企业所得税时，不能扣除乙支付给丙的5万元利息。 “准予扣除的非金融企业向非金融企业借款的利息，可以扣除”。“非金融企业向非金融企业借款的利息，不是关联企业的话，在不超同期银行贷款利率的前提下是可以扣除的”属于法人之间发生的业务。 祝您学习愉快！ |
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注：本文原创于正保会计网校（http://www.chinaacc.com），不得转载！
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