2018税务师考试《涉税服务实务》练习题精选（三十）

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多选题

下列关于税收规定说法不正确的有（　）。

A、欠缴税款在3万元以上的纳税人在处分其不动产或者其他资产以前，应当向税务机关报告

B、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使撤销权

C、欠缴税款的纳税人放弃到期债权的，税务机关可以依法行使代位权

D、欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，税务机关均可依法行使撤销权

E、欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法行使撤销权

【正确答案】ABCD

【答案解析】欠缴税款在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告。欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使代位权。欠缴税款的纳税人放弃到期债权的，税务机关可以依法行使撤销权。欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法行使撤销权。此题在2017年应试指南43页。

多选题

依据《税收征收管理法》的规定，纳税人应享有的权利包括（　）。

A、享受国家税法规定的减免税优待

B、要求税务机关对自己的财务情况保守秘密

C、依法申请退回多缴的税款

D、申请延期申报和延期缴纳税款

E、认为税务机关具体行政行为不当，纳税人有权拒绝履行纳税义务

【正确答案】ABCD

【答案解析】选项E，纳税人认为税务机关具体行政行为不当，对税务机关作出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利，但不能因此拒绝履行纳税义务。此题在2017年应试指南43页。

多选题

甲企业在某工商银行开设了基本存款账户，但是银行没有在甲企业的账户中登录税务登记证件号码，则银行可能面临的处罚有（　）。

A、处以2000元以下的罚款

B、处以2000元以上1万元以下的罚款

C、处以2000元以上2万元以下的罚款

D、处以1万元以上5万元以下的罚款

E、处以2万元以上5万元以下的罚款

【正确答案】CE

【答案解析】银行及其他金融机构未依照《征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款；情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款。此题在2017年应试指南43页。

单选题

印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（　）计税。

A、价款金额

B、报酬金额

C、使用费金额

D、研究开发费金额

【正确答案】B

【答案解析】技术开发合同只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。

此题在经典题解252页。

单选题

从事房地产开发的纳税人其利息支出不符合单独计算列支规定的，土地增值税申报表中第14行“利息支出”本栏数填报时应（　）。

A、据实列支

B、（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内

C、（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内

D、填报为0

【正确答案】D

【答案解析】从事房地产开发的纳税人其利息支出不符合单独计算列支规定的，土地增值税申报表中第14行“利息支出”本栏数填报时应填报为零。此题在经典题解252页。

多选题

企业发生的以下业务中，应当按照规定缴纳印花税的有（　）。

A、甲企业与某公司签订合同，将使用过的办公楼转让给对方

B、乙企业与某公司签订了合同，用自己的产品换取对方的机器设备

C、丙企业与某公司签订的货物运输合同中，收取的货物装卸费

D、丁企业与某公司签订技术开发合同中发生的研究开发经费

E、戊企业为了保证库存商品数量的准确性，由仓库人员独立记录了一本库存数量进出流水账

【正确答案】AB

【答案解析】选项C，货物运输合同中的装卸费不缴纳印花税；选项D，技术开发合同的研发经费，不缴纳印花税；选项E，仓库设立的记录进出货物数量的流水账，不属于印花税的征税范围。

此题在应试指南291页第1题

多选题

申请人对税务机关作出的确具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼，这些行政行为有（　）。

A、确认税款征收方式

B、确认征税范围

C、税收保全措施

D、不予认定为增值税一般纳税人

E、不予代开发票

【正确答案】CDE

【答案解析】对税务机关作出的征税行为不服的，必须先向税务机关提出复议，如果对复议结果不服的，可以再向人民法院提出行政诉讼。因此，选项A、B不符合题意。

此题在应试指南314页第2题。

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