扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
(单选题)某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物征税率为13%,退税率为10%。2020年5月,出口设备40台,出口收入折合人民币200万元;国内销售设备取得销售收入100万元人民币,收款113万元;国内购进货物取得专用发票注明价款为400万元,税额52万元,已通过认证;上期期末留抵税额5万元,该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是( )万元。
A.0
B.18
C.26
D.68
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(13%-10%)=6(万元)
当期应纳税额=100×13%-(52-6)-5=-38(万元)
出口货物免抵退税额=200×10%=20(万元)
按规定,如当期期末留抵税额>当期免抵退税额时:
当期应退税额=当期免抵退税额
即该企业当期的应退税额=20(万元)
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
该企业当期免抵税额=20-20=0
5月期末留抵结转下期继续抵扣税额=38-20=18(万元)
正保会计网校税务师题库每天会更新精选练习题,这里还有精选税务师模拟试题、机考模拟题,仅围绕税务师考试大纲出题,还提供答案解析,要好好利用!进入税务师“每日一练”>>这里的每一道题都有对应知识点的考查,并提供答案解析,大家要每天来做题练习!
自学税务师难度大、浪费时间和精力,建议报班学习,正保会计网校2021税务师课程火热报名中,业内老师授课,海量学习资料,帮你解决备考烦恼!免费试听课程>>
更多推荐
Copyright © 2000 - www.chinaacc.com All Rights Reserved. 北京正保会计科技有限公司 版权所有
京B2-20200959 京ICP备20012371号-7 出版物经营许可证 京公网安备 11010802044457号