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2021税务师税法二练习题:创投企业优惠

来源: 正保会计网校 编辑:水冰月 2021/06/30 11:55:57 字体:

【单项选择题】公司制甲企业属于创业投资企业,2018年7月1日向乙企业(初创科技型企业)投资250万元,股权持有到2020年12月31日。2016年税务机构核定的未弥补亏损额为189万元,甲企业2020年度生产经营所得为450万元,则甲企业2020年应纳税所得额为( )万元。

A. 275

B. 68.75

C. 86

D. 112.5

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【答案】
C
【解析】

公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业(简称初创科技型企业)满2年(24个月)的,可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。可抵扣的应纳税所得额=250×70%=175(万元)。应纳税所得额=450-189-175=86(万元)。

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