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税法一模拟题:特殊销售方式的销售额和视同销售行为销售额的确定

来源: 正保会计网校 编辑:水冰月 2023/09/21 13:41:55 字体:

单选题

对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,其增值税正确的计税方法是( )。

A.单独记账核算的,一律不并入销售额征税,对逾期收取的包装物押金,均并入销售额征税

B.酒类包装物押金,一律并入销售额计税,其他货物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税

C.无论会计如何核算,均应并入销售额计算缴纳增值税

D.对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征税,其他货物押金,单独记账且未逾期、未超过12个月的,不计算缴纳增值税

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

选项A未考虑啤酒、黄酒以外的酒类产品收取的包装物押金;选项B对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品(而不是所有的酒类产品)收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税;选项C应该考虑是否逾期以及是否为酒类产品的问题。

考察知识点

特殊销售方式的销售额和视同销售行为销售额的确定

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