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2023税务师《税法二》模拟试题：个人所得税法定减税项目
单选题
下列所得属于个人所得税法定减税项目的是（ ）。
A.保险赔款
B.个人取得的教育储蓄存款利息
C.残疾、孤老人员和烈属的所得
D.外籍个人取得的探亲费和子女教育费
查看答案解析
【答案】
C【解析】
选项A，属于法定免税项目；选项B、D，属于其他免税项目。
【点评】本题考查个人所得税税收优惠。注意采用排除法区分法定免税、法定减税和其他减免税项目。
（一）法定免税项目：
1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。
2.国债和国家发行的金融债券利息。
3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴。
4.福利费、抚恤金、救济金。
5.保险赔款。
6.军人的转业费、复员费、退役金。
7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。
8.依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。
9.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。
10.国务院规定的其他免税所得。
（二）法定减税项目：
有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案：
1.残疾、孤老人员和烈属的所得；
2.因自然灾害遭受重大损失的。
国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。
（三）其他减免税项目。
考察知识点
个人所得税法定减税项目
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