24周年

财税实务 高薪就业 学历教育
APP下载
APP下载新用户扫码下载
立享专属优惠

安卓版本:8.7.30 苹果版本:8.7.30

开发者:北京正保会计科技有限公司

应用涉及权限:查看权限>

APP隐私政策:查看政策>

HD版本上线:点击下载>

税务师涉税服务实务2018年试题:企业所得税相关问题

来源: 正保会计网校 编辑:Shadow 2019/09/29 15:31:15 字体:

2019年税务师考试时间为11月9日-10日,距离税务师考试仅剩不到50天了,这段时间一定要坚持每天做题,历年的税务师试题含有很多高频考点,一定要多做哦!

税务师试题汇总整理

【五科全】税务师考试历年试题汇总整理(2015年-2018年)

2018年税务师试题某设备制造厂系增值税一般纳税人,2017年以自产设备投资一家生物制药公司,该设备的不含税公允价值为2000000元,账面成本为1400000元,当年该厂的年应纳税所得额为5000000元。

(1)请写出设备制造厂此项投资业务的会计分录。

(2)设备制造厂对此项投资业务确认的所得若选择递延缴纳企业所得税,应如何处理?此项投资股权的计税基础如何确定?

(3)若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税,生物制药公司取得该设备的计税基础如何确定?

(4)若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后第二年又将该项投资转让。企业所得税应如何处理?

查看答案解析
【答案】

(1)借:长期股权投资 2340000

         贷:主营业务收入 2000000

                应交税费-应交增值税(销项税额) 340000

借:主营业务成本 1400000

        贷:库存商品 1400000

(2) 居民企业(以下简称企业)以非货币性资产对外投资确认的非货帀性资产转让所得,可在不超过5 年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税。 2017年投资时的计税基础应该为设备的原计税基础(账面成本)1400000元。之后加上每年确认的非货币性资产转让所得(2000000-1400000)/5=120000(元),逐年进行调整。

(3)生物制药企业应该以该设备的公允价值2000000元作为计税基础。

(4)该设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后,第二年又将该项投资转让,应该一次性确认所得2000000-1400000=600000(万元)。

【提示】

企业在对外投资5年内转让上述股权或投资收回的,应停止执行递延纳税政策,并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得,在转让股权或投资收回当年的企业所得税年度汇算清缴时,一次性计算缴纳企业所得税。

考试前一定要体验下2019正保会计网校税务师机考模拟系统!(点击进入机考免费体验入口)(建议电脑端体验)

使用手机刷题可以下载正保会计网校APP,刷题超方便!点此地址下载

扫描下载正保会计网校app

扫描下载下载正保会计网校APP

税务师考试科目这么多,该如何准备?当然是提前准备!提前备考,才能更快取证!正保会计网校2020年税务师新课开始预报名啦!现在购买,新人立减50元!现在开始听2019年的课程,无需等待!>>点击预报名2020年税务师课程|>>点此试听

税务师2020年360-216

【推荐阅读】

陈楠老师:同时报考了注会和税务师 税务师各科怎么备考?

网校老师免费视频课程超全汇总及考前两个月备考诀窍!

2019年《涉税服务实务》易错题专家点评超全汇总

想报名2020年税务师考试的考生看这里!现在一定要了解这些事!

奚卫华老师:涉税服务实务教材内容变化对2019考试有什么影响?

2019年税务师5科易错易混知识点很难记?这样记忆超级有效!

回到顶部
折叠
网站地图

Copyright © 2000 - www.chinaacc.com All Rights Reserved. 北京正保会计科技有限公司 版权所有

京B2-20200959 京ICP备20012371号-7 出版物经营许可证 京公网安备 11010802044457号