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税务师涉税实务每日一练:差旅费分录(03.05)

来源: 正保会计网校 编辑: 2021/03/05 09:14:24 字体:

想学好知识,需勤学苦练,备考税务师,平时注意积累。通过做题将学过的知识点进行巩固。正保会计网校税务师每日一练栏目提供精选试题,每一道都很有针对性,赶紧练习吧。

多选题

2021年1月,某旅游公司为增值税一般纳税人,本月组织旅游团赴云南旅游,收取含税旅游费318000元,代旅游者支付的住宿费、门票费、餐费等共计212000元,取得普通发票。上述款项均已支付。则该旅游公司正确的账务处理有( )。

A、借:主营业务成本 200000   应交税费——应交增值税(进项税额) 12000   贷:银行存款 212000 

B、借:银行存款 318000   贷:主营业务收入 300000     应交税费——应交增值税(销项税额) 18000 

C、借:主营业务成本 212000   贷:银行存款 212000 

D、借:主营业务成本 200000   应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 12000   贷:银行存款 212000 

E、借:主营业务收入 200000   贷:银行存款 212000     应交税费——应交增值税(销项税额) -12000 

查看答案解析
【答案】
BD
【解析】
该题可以选择差额纳税,正确分录为: 借:银行存款               318000   贷:主营业务收入           300000     应交税费——应交增值税(销项税额)18000 借:主营业务成本             200000   应交税费——应交增值税(销项税额抵减)12000   贷:银行存款             212000

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税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的,每一道题都会有相应知识点的考查,并提供答案解析,建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专家点评,每周根据大家的测试结果,对于正确率较低的题目进行一下点评,以帮助大家理解。祝大家考试顺利!

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