新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
税务师《税法一》每日一练：增值税的征收管理（2022.09.05）
2022年税务师考试就在不远处啦，胜利已经在向我们招手，这时可千万不能放弃啊！快来做税务师《税法一》每日一练！
多选题
关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税的征收管理，下列说法正确的有（ ）。（假设不考虑相关增值税优惠政策）
A、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用，按照2%的预征率计算应预缴税款
B、小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款
C、纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应取得合法有效的凭证，否则不得扣除
D、纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，向建筑服务发生地主管税务机关预缴的税款，可以在当期应纳增值税中抵减，抵减不完的，可以结转下期继续抵减
E、纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴
查看答案解析
【答案】
CDE 【解析】
选项
A，一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款；选项B，小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。【点评】本题考查的是跨县（市、区）提供建筑服务增值税的征收管理。
类别 | 计税方法 | 计税公式 |
申报纳税 | 一般计税 | 销项税额＝总包款/（1＋9％）×9％ |
简易计税 | 应纳税款＝（总包款－分包款）/（1＋3％）×3％ | |
预缴税款 | 一般计税 | 预缴税款＝（总包款－分包款）/（1＋9％）×2％ |
简易计税 | 预缴税款＝（总包款－分包款）/（1＋3％）×3％ |
税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的，每一道题都会有相应知识点的考查，并提供答案解析，建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专业点评，每周根据大家的测试结果，对于正确率较低的题目进行一下点评，以帮助大家理解。祝大家考试顺利！
推荐阅读
相关资讯
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号