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税务师《税法一》每日一练:增值税加计抵减(03.12)

来源: 正保会计网校 编辑: 2023/03/12 09:22:42 字体:

要想成功,就要耐得住寂寞,坚持方能苦尽甘来。今天的税务师《税法一》每日一练已奉上,快来练练吧!

单选题

某生活服务企业为增值税一般纳税人,符合增值税加计抵减政策的适用条件。2022年5月销项税额为86万元,进项税额为32万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为( )万元。

A、50.80  

B、44.20  

C、54.00  

D、49.00  

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×15%=32×15%=4.8(万元)
当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额=5+4.8=9.8(万元)
抵减前应纳税额=86-32=54(万元)
抵减后实际应纳税额=54-9.8=44.20(万元)

【点评】本题考查的是增值税加计抵减政策。

政策

计算

202311日至20231231日,允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%,抵减应纳税额

当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×5

201941日至20221231日,允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额。

201941日至2019930日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额。

202311日至20231231日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额

当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10

2019101日至20221231日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额

当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×15

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税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的,每一道题都会有相应知识点的考查,并提供答案解析,建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专业点评,每周根据大家的测试结果,对于正确率较低的题目进行一下点评,以帮助大家理解。祝大家考试顺利!

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