2017年国际内审师《内审实务》练习题精选（十八）

为了使广大学员在备战2017年国际注册内审师考试时更快的掌握相应知识点，正保会计网校在此精选了国际内审师《内部审计实务》科目的练习题供学员参考，祝大家备考愉快，梦想成真。

单选题

下列关于司法鉴定审计的说法不正确的是：

A、审计师在司法鉴定审计中收集的证据可以作为法庭证据

B、司法鉴定的基本作用是促进对组织内经济犯罪的预防、发现和调查

C、实施司法鉴定审计要注意保密工作

D、司法鉴定审计师不可以成为组织的咨询顾问

【正确答案】D

【答案解析】本题考查的知识点是司法鉴定审计。除了调查和法定责任外，司法鉴定审计师也可以成为组织的咨询顾问，他们拥有的经验使他们具备确认控制制度中存在的、能够被舞弊罪犯所利用的潜在弱点的能力。

单选题

财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要关注两方面：

(1)有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定；(2)许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。

下列哪项步骤在收集关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息方面至无效?

A、与理赔部门的主管面谈，以便更多地了解理赔的程序以及程序的合理性，并观察处理过程的实际情况和效率。

B、给所有员工发一封电子邮件，仔细描述认定的问题，要求他们回复。

C、选择理赔部门的员工进行面谈，以便更多地了解理赔的程序以及程序的合理性，并观察处理过程的实际情况和效率。

D、分发调查问卷以获得对理赔处理责任和所采用的控制程序的更多了解。

【正确答案】B

【答案解析】本题考查的知识点是询问和面谈。a、不正确。面谈和观察都是内部审计师收集证据的有效方法。

b、正确。给所有员工简单地发电子邮件，不仅不能获取进一步、较详细的信息，而且当有些员工不回复时，会影响这种做法的效果和效率。

c、不正确。面谈和观察是内部审计师收集证据的有效方法。

d、不正确。调查问卷方法是内部审计师收集证据的有效方法。

单选题

内部审计师必须权衡业务程序的成本与要收集的证据的说服力之间的关系。观察是一种涉及成本/效益权衡的业务程序。下列哪项关于观察这一业务技术的陈述是正确的：

Ⅰ．因为人们在被观察时可能会行为异常，因而观察是有局限性的。

Ⅱ．当检查财务报表是否平衡时，观察对完整性声明较之对存在性声明更具有说服力。

Ⅲ．在提供关于公司的过程与书面政策规定有什么样的差异的信息方面，观察是有效的。

A、仅有Ⅰ　

B、仅有Ⅱ　

C、仅有Ⅰ和Ⅲ　

D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都是

【正确答案】C

【答案解析】本题考查的知识点是询问和面谈。答案A不正确，观察在判断书面规则是否得到执行时也是有效的；

答案B和D不正确，观察对存在性声明较之对完整性声明更具有说服力。

答案C正确，观察是指观察组织中雇员的有形活动以了解他们如何执行任务。内部审计师能够判断书面政策是否得到执行。由于那些知道自己正在受到观察的雇员在受观察期间可能行为异常，因此观察是有局限性的。另外，观察对存在性声明或事件声明（资产或债务是否存在和交易是否发生）较之对完整性声明（应该报告的所有交易是否已经报告）更具有说服力。

单选题

某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如：有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。

业务工作计划的步骤之一是检查调查问卷设计的质量。下述哪一项是调查问卷选择题设计中的常见错误：

A、选项采用单极标签而非双极标签

B、问题的选项并不相互排斥

C、运用李柯特分层法而非语义差异分层法

D、问题本身用了回答者十分熟悉的术语

【正确答案】B

【答案解析】本题考查的知识点是询问和面谈。答案A不正确，双极标签和单极标签对于选择题都是有效的选择；

答案B正确，问题的形式、措辞和排序是问卷设计中的重要问题。选项重叠常常给回答者带来困难。由此导致的模棱两可降低了回答的有效性。

答案C不正确，李柯特分层法和语义差异分层法对于选择题都是有效的选择。李柯特分层法采用回答者表明同意或不同意程度的问题。语义差异分层法根据含义截然相反的词语（例如，大和小）来确立层次。这些词语是一个连续统一体的两端。回答者根据其感情方向和强度指明在这个连续统上对应的位置；

答案D不正确，熟悉的术语是问题的一个理想特征。

单选题

下列选项中，在内部审计的初始阶段进行面谈时比较有效的是：

A、询问面谈者的工作。

B、达到让他们感到惧怕审计目的。

C、要求给出非常具体可以量化的答案。

D、询问一些日常过程中令他们吃惊的问题。

【正确答案】A

【答案解析】本题考查的知识点是询问和面谈。当问到人性化的问题时，能使面谈对象感觉到亲切，容易相信和接受内部审计师，彼此建立一种和谐氛围，便于进一步相互沟通。所以A是正确的。其他选项都使面谈者感到紧张，从而造成防备心理。

单选题

内部审计师李某要求被审计单位机构负责人解释职责上分工不当所导致的舞弊风险时，该负责人表示难以理解，立刻终止了面谈，并以内部审计师损害其名誉为由，要求内部审计师停止审计业务，否则将会提起诉讼。李某将此事报告给首席审计执行官，则审计执行官应该采取的措施是：

A、扩展审计程序，增加测试工作，以确定是否存在其他舞弊现象。

B、直接让内部审计师向董事会提出舞弊调查。

C、停止审计业务。

D、在至终审计报告中不披露这一事项。

【正确答案】A

【答案解析】本题考查的知识点是询问和面谈。《实务公告》中指出：“评估预示可能存在舞弊有关迹象，并确认是否需要采取进一步措施”，所以首席审计执行官应当扩展审计程序，对注意到的舞弊征兆进行评价，以评估舞弊存在的可能性，并确定是否需要进一步的行动或向组织内适当的权力机构提出进行舞弊调查。

单选题

下列选项中，属于审计委员会的恰当职责的是：

A、审核该组织的采购职能。

B、对具体的业务安排提出建议。

C、审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划。

D、为确定会计师事务所胜任能力，审核其业务记录。

【正确答案】C

【答案解析】本题考查的知识点是审计委员会的职责和管理。书面政策和程序的形式和内容应与内部审计活动的规模和结构及其工作的复杂性相适应，并不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和审计技术手册。小型的内部审计活动的管理可以是非正式的（《实务公告》2040-1)。