2017年国际内审师《内审实务》练习题精选（十九）

为了使广大学员在备战2017年国际注册内审师考试时更快的掌握相应知识点，正保会计网校在此精选了国际内审师《内部审计实务》科目的练习题供学员参考，祝大家备考愉快，梦想成真。

单选题

内部审计师对比部门人员配置情况与行业标准，是为了获取怎样的审计结论：

A、薪金支付程控恰当

B、部门现有的业绩水平

C、人员聘用程控恰当

D、人力资源政策的执行情况

【正确答案】B

【答案解析】本题考查的知识点是合规性的至佳实务。a.不正确。这种比较不能对薪金处理控制的恰当性进行测试。

b.正确。这种测试的目标将会评估当前的业绩水平，并能提出改进建议。

c.不正确。将人员配备水平与行业标准比较，不能测试职员聘用上的内部控制的恰当性。

d.不正确。审计师在实施合规性测试时将更为关注对政策的遵循情况。

单选题

首席审计执行官审计某公司的道德规范和决策环境，对这一审计的范围或建议的描述恰当的是：

Ⅰ.对董事会进行调查，确定他们支持公司道德规范的程度。

Ⅱ.对公司雇员进行调查，询问一些有关公司决策的道德质量方面的问题。

Ⅲ.审阅公司《职业道德规范》并与其他公司的规范进行比较。

Ⅳ.实施一次不记名的“道德测试”，确认公司员工是否知道什么是不道德的行为或自己是否曾有过不道德的行为。

A、Ⅰ和Ⅳ。

B、Ⅱ和Ⅳ。

C、Ⅱ和Ⅲ。

D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

【正确答案】D

【答案解析】本题考查的知识点是评估和报告董事会、管理层的道德环境。雇员自身的道德问题不属于公司道德规范和决策环境的内容，因此不属于这项审计的范围。

单选题

内部审计活动在组织道德文化方面的至小作用是：

A、鉴于独立性的可能损失，避免支持道德文化的活动。

B、评价组织正式行为规范的有效性。

C、对治理过程的有效性承担责任。　

D、成为首席道德官。

【正确答案】B

【答案解析】本题考查的知识点是培养良好的道德环境。答案A不正确，内部审计师应成为道德的积极倡导者。不过，在有些情形下，假定这些作用，首席道德官可能与独立性属性有冲突；

答案B正确。根据标准2130，“内部审计活动应评价和改进组织的治理过程，为组织的治理过程作贡献，公司治理有助于：(1)制定.沟通价值和目标；(2) 监督目标的实现情况；(3)确保受托责任；(4)维护价值。”道德文化与治理过程有关系。因此，内部审计师应该至少定期评估组织的道德氛围，并要评估为实现遵纪守法的理想水平而采取的其他程序的有效性问题。作为这项评估的组成部分，内部审计师应该评价给织的正式行为规范的有效性，包括相关的陈述.政策和其他较为理想的表达形式（实务公告2130-1）。

答案C不正确，组织的治理机构及其管理高层要对治理过程的有效性负责；

答案D不正确，至小作用是成为道德文化的评估者。不过，内部审计师可能成为首席道德官或道德理事会，尽管前者的作用在有些情形下可能会与独立性属性有冲突。

单选题

在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。下列情形中，通常不能作为这一参与原因的有：

A、管理层可能考虑其在资金市场上的声誉

B、管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚　

C、《准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告　　

D、管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性

【正确答案】C

【答案解析】本题考查的知识点是管理内部审计职能概述。答案A不正确。管理层要求内部审计师参与，可能认为有助于提高财务报告的质量，避免错误。

答案B不正确。同“A”。

答案C正确。《标准》没有要求内部审计师必须参与。

答案D不正确。可以作为参与的理由。

单选题

某企业的内部审计师正在审计该企业一家燃气发电厂的生产成本，审计师确定，由于计算机错误，该发电厂向环境监管局报告的二氧化碳排放量在准确性方面存在严重问题，审计师应该马上将此问题向以下哪个机构报告？

A、环境监管局

B、发电厂管理层

C、发电厂负责健康和安全事务的官员

D、风险管理部门

【正确答案】C

【答案解析】本题考查的知识点是与其他内部确认职能部门的协调。C正确，对于重大审计事项应报告高级管理层和董事会，但本题没有这个选项，那么退而求其次，电厂有负责健康和安全的部门，可以通知这些部门马上就该风险进行响应。

单选题

内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论：

A、对工资处理程序控制的充分性

B、该部门现有的绩效水平　

C、对雇用控制的充分性　

D、遵守人力资源政策的程度

【正确答案】B

【答案解析】本题考查的知识点是绩效考核体系的建立与报告。答案A不正确。这样的比较不会测试出工资单处理程序控制的充分性。

答案B正确。此测试的目标将评价现有的绩效并提出改进建议。

答案C不正确。将员工水平与行业标准做比较不能测试出雇用的内部控制的充分性。

答案D不正确。在进行符合性测试时内部审计师将更加关注对政策的遵守。

单选题

某内部审计师遇到了一个IIA《道德规范》中没有明确规定的道德困境，其通常应该：

A、在决定采取行动前，咨询审计委员会。

B、采取与IIA《道德规范》体现的原则相一致的行动。

C、咨询独立的律师，以确定潜在行动对个人的影响。

D、采取与雇主公司的道德规范相一致的行动，即使该行动与IIA的《道德规范》不一致。

【正确答案】B

【答案解析】本题考查的知识点是管理内部审计职能概述。A.不正确。对所有潜在的困境都寻求审计委员会的建议是不可行的。另外，这种建议与专业标准也是不一致的。

B.正确。这与IIA《道德规范》体现的原则是一致的。

C.不正确。内部审计师必须在行动上与IIA《道德规范》体现的精神保持一致。对所有职业道德问题上的决定都寻求律师的建议是不可行的。道德是一个道义上的和职业上的概念，并不仅仅是法律概念。

D.不正确。如果公司的标准和专业标准不一致、或者和专业标准一样严格，那么内部审计师就应该遵守专业标准。