2017年国际内审师《内审实务》练习题精选（八）

为了使广大学员在备战2017年国际注册内审师考试时更快的掌握相应知识点，正保会计网校在此精选了国际内审师《内部审计实务》科目的练习题供学员参考，祝大家备考愉快，梦想成真。

1.单选题

在讨论下一年的审计计划的业务提议时，某部门副主任注意到，以往审计人员提出的所有重要建议都与关键控制活动有关，而该部门的标准运营程序手册为其管理人员对这些控制活动进行正确描述。如果自我评价问卷体现了这些关键控制活动，这会对所提议的下一年审计计划产生何种影响？

A、问卷应该改善控制的充分性，但审计师需要核实控制措施正按规定运行。

B、增加问卷调查后，来年就不需要提出重要审计建议，因此，审计业务范围可以得到相应缩小。

C、如果副主任同意就该部门所有标准运营程序获得内部审计部门的批准，那么，审计业务就可以得到减少。

D、问卷必须出内部审计部门邮寄并控制，并联系审计计划提议得到考虑。

【正确答案】A

【答案解析】本题考查的知识点是制定审计业务的计划以识别关键风险和控制。

2.单选题

首席审计执行官认为内部审计师不具备完成某一高风险领域的特殊审计项目的胜任能力。按照标准，在设计审计计划时，应该：

A、在能力范围内进行审计

B、由于不具备相关技能，所以不接受该审计项目

C、对内部审计师进行相关培训

D、聘请外部专家，在必要的知识、技能等方面获取支持和帮助，以完成审计任务

【正确答案】D

【答案解析】本题考查的知识点是制定审计业务的计划以识别关键风险和控制。根据《标准》和《实务公告》“业务资源的分配”的内容，恰当的审计计划应当包括对外部资源支持的考虑，所以选项D正确。

3.单选题

与函证相比，面谈不具有的优点是：

A、可以很快了解到所提问问题的答案

B、通过面谈，内部审计师可以与面谈对象建立融洽和谐的关系

C、面谈可以更好地收集和发现信息

D、由于不必邮寄，相对来说面谈的成本较低

【正确答案】D

【答案解析】本题考查的知识点是函证。虽然不用邮寄，但是面谈所花费的时间、精力成本要远远大于函证的邮寄。

4.单选题

函证是获取信息的非常有效的形式。函证在确认下列哪一项的存在性时至有效？

A、机械车间增加了一台搅拌机

B、正常业务期间的商品促销

C、以托销方式持有的存货

D、组织开发的用于特殊流程的专利授权

【正确答案】C

【答案解析】本题考查的知识点是函证。答案A不正确，观察和文件是确认有关资产增加的信息的至普遍的方法；

答案B不正确，通常函证的是账户余额，而不是单个的促销交易；

答案C正确，当存货由外部保管人持有时，例如代销人，内部审计师可以获取来自保管者的直接函证信息。对托销商品进行函证在确认存在性.权利与义务方面是至有效的。

答案D不正确，检查专利文件是获取信息的至好方法。

5.单选题

下表列示的是对应收帐款仅使用积极性函证(positive confirmation)情况的汇总：

已发函证 总数 金额

第一次寄送 44 $250，000

第二次寄送 10 $48，000

已收回函证(无例外情况) 39 $227，000

用其他程序证实的应收帐款 5 $23，000

上面的信息表明该工作底稿有缺陷，因为它没有：

A、使用消极性函证(negahlve confirmation)程序。

B、确定总体并指出被函证应收账款总金额的比例。

C、描述对积极性函证中没有回函的应收帐款实施的替代程序。

D、函证暂时不用的账户样本。

【正确答案】B

【答案解析】本题考查的知识点是函证。

6.单选题

某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标？

A、认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作。

B、扩大函证的样本规模，增加储户。

C、确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证。

D、对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。

【正确答案】C

【答案解析】本题考查的知识点是函证。

7.单选题

下列选项中，获得审计业务客户对内部审计工作质量所作的反馈意见的至佳方法是哪一项？

Ⅰ.在编制内部审计年度活动报告之前，将调查问卷表分发给经挑选的委托人。

Ⅱ.在出点会上提出问题，并且散发记录反馈意见的复印件给委托人。

Ⅲ.在每一项审计业务开始时，就将调查问卷表送给委托人，并且要求委托人在审计完成后，填写并返回问卷表。

Ⅳ.在出点会后给委托人打电话，并将记录有反馈意见的复印件送给委托人。

A、只有Ⅰ。

B、Ⅰ和Ⅲ。

C、只有Ⅲ。

D、只有Ⅳ。

【正确答案】C

【答案解析】本题考查的知识点是审计业务人员的绩效评价。为圆满完成审计业务，在业务开始时或经常或定期地为客户提供调查问卷表是一项很好的业务实践。客户可以清楚地了解内部审计活动和审计师所利用的质量测量指标，并且在审计业务开始前内部审计师就可以注意到特殊要求和期望。此外，客户能够评估工作开展期间内部审计的工作，在工作结束后完成调查问卷表。这样也鼓励在整个审计业务过程中，客户可以持续地监督审计质量并且做出反馈意见。