个税计提及缴纳会计分录怎么写的

来源: 正保会计网校编辑： 2025/02/27 17:18:15　　字体：大小

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个税计提的会计分录

在企业日常财务管理中，个人所得税（简称个税）的计提和缴纳是重要的一环。

个税计提是指企业在支付员工工资时，按照国家规定的税率计算应扣缴的个人所得税，并将其记录在账目中。具体来说，个税计提的会计分录如下：
借：应付职工薪酬 X元
贷：应交税费 - 应交个人所得税 Y元
其中，X表示员工实际应得的工资总额，Y则是根据国家规定的税率计算出的个人所得税金额。这个过程确保了企业在发放工资时能够准确地扣除员工应缴的个税，并为后续的税务申报做好准备。

个税缴纳的会计分录

当企业完成个税计提后，下一步就是将这些税款上缴给税务机关。个税缴纳的会计分录相对简单，但同样需要精确操作。通常情况下，企业在每月或每季度末进行个税缴纳时，会做如下分录：
借：应交税费 - 应交个人所得税 Y元
贷：银行存款 Y元
这里，Y再次代表已经计提并需缴纳的个人所得税金额。通过这一分录，企业完成了从计提到缴纳的完整流程，确保税务合规。
值得注意的是，企业在处理个税相关事务时，必须密切关注国家税收政策的变化，及时调整计提和缴纳的方式，以避免不必要的税务风险。