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计提应交个人所得税的会计分录怎么写
在企业的日常财务处理中，员工工资薪金所得需要依法缴纳个人所得税。
借：应付职工薪酬 50,000
贷：应交税费——应交个人所得税 50,000
这里，“应付职工薪酬”科目反映了企业对员工的工资支付义务，而“应交税费——应交个人所得税”则记录了企业代扣代缴的税款。
常见问题
如何确定个人所得税的具体金额？答：个人所得税的计算基于员工的收入情况，使用公式：(月收入 - 免征额) × 税率 - 速算扣除数。不同收入区间适用不同的税率和速算扣除数，企业需根据最新的税法规定准确计算每位员工的应纳税额。
如果企业忘记计提个人所得税怎么办？答：若企业未能及时计提个人所得税，应在发现错误时立即进行调整。通常的做法是通过补提的方式，即在发现错误的当期进行补记。例如，若上月漏提10,000元，则本月需额外计提：
借：应付职工薪酬 10,000
贷：应交税费——应交个人所得税 10,000
答：对于跨地区工作的员工，企业需按照员工实际工作地的税法规定进行税务处理。不同地区的免税额、税率等可能存在差异，企业应确保遵守当地法规，避免因税务处理不当导致的法律风险。
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