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企业所得税汇算清缴怎么做会计分录的
企业所得税汇算清缴的会计分录
在进行企业所得税汇算清缴时，准确记录会计分录是确保财务报表真实反映公司财务状况的关键步骤。
借：所得税费用
贷：应交税费 - 应交企业所得税
实际缴纳时：
借：应交税费 - 应交企业所得税
贷：银行存款。通过这种方式，企业的财务记录能够清晰地反映出税务负担的变化。
常见问题
如何确定企业的应纳税所得额？答：应纳税所得额的确定需要考虑多个因素，包括但不限于收入总额、不征税收入、免税收入及各项扣除等。企业需仔细核对每一项数据，确保计算结果的准确性。
如果企业有税收优惠，如何在汇算清缴中体现？答：企业在享受税收优惠政策时，应在计算应纳税所得额时予以适当调整。例如，研发费用加计扣除政策允许企业在原有基础上按一定比例增加扣除额，从而减少应纳税所得额。
不同行业的企业在进行所得税汇算清缴时有哪些特别需要注意的地方？答：各行业因业务性质不同，在所得税汇算清缴时需关注特定事项。如制造业可能更注重固定资产折旧方法的选择；服务业则可能更多关注服务收入确认的时间点和方式。了解并正确应用这些规则，有助于企业合规经营。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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