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企业所得税汇算清缴的计提分录是什么意思
企业所得税汇算清缴的计提分录是什么意思
在财务会计中，企业所得税汇算清缴是指企业在年度结束时，根据税法规定计算全年应缴纳的企业所得税，并与已预缴税款进行对比，多退少补的过程。
具体到企业所得税的计提，其会计分录通常表现为：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
这个公式表示企业在当期确认了需要缴纳的企业所得税金额，并将其计入“应交税费”科目，待实际缴纳时再从该科目中扣除。
常见问题
如何准确计算企业所得税汇算清缴中的应纳税所得额？答：应纳税所得额的计算基于企业的收入总额减去允许扣除的各项成本、费用及损失。公式为：
应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损
企业需确保所有数据准确无误，避免因计算错误导致税务风险。
答：例如制造业可能涉及研发费用加计扣除政策；服务业则需关注服务合同的履行情况及其对收入确认的影响。各行业需根据自身特点，合理利用税收优惠政策，优化税务筹划。
企业如何通过有效的内部控制减少企业所得税汇算清缴的风险？答：建立完善的财务管理制度，定期进行内部审计，确保所有财务记录的真实性和完整性。同时，加强员工培训，提高全员的税务合规意识，确保每一笔交易都能符合税法要求。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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