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应交税费——应交增值税——进项税额
——销项税额
——已交税金
——转出未交增值税
——进项税额转出
——减免税款
应交税费——未交增值税
——待认证税额
(四步走:购、销、转、交)
取得增值税专票:
借:库存商品
原材料等
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款/应付账款
取得增值税普通发票:
借:库存商品
原材料等
贷:银行存款/应付账款
(开具专票、普票都要确认销项税额)
借:银行存款(应收账款)
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
月末进项税额大于销项税额的情况下表明企业有留抵,不需要缴纳增值税,月末是不需要做账的,也即不需要将进销差做到转出未交增值税明细科目。
月末进项税额小于销项税额,表明本月企业需要缴纳增值税,账务处理:
借:应交税费-应交增值税-销项税额
贷:应交税费-应交增值税-进项税额
应交税费-应交增值税-转出未交增值税
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
借:应交税费—未交增值税
贷:银行存款
其他情形:
取得增值税票当月未抵扣:
借:库存商品
应交税费-待认证税额
贷:银行存款/应付账款
次月勾选认证抵扣时:
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应交税费-待认证税额
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