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多项选择题
◎下列各项目,在计算应纳税所得额时,应做纳税调减的有( )。
A. 期末可供出售金融资产公允价值上升
B. 期末可供出售金融资产公允价值下降
C. 期末交易性金融资产公允价值上升
D. 期末计提存货跌价准备
E. 期末确认国债利息收入
◎A公司于2008年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租,取得时的入账金额为2 000万元,采用成本模式计量,采用直线法按20年计提折旧,预计无残值,税法折旧与会计一致;2010年1月1日,A公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式条件,2010年1月1日的公允价值为2 100 万元,2010年年末公允价值为1 980万元,假设适用的所得税税率为25%,则下列说法正确的有( )。
A. 2010年初应确认递延所得税资产50万元
B. 2010年初应确认递延所得税负债50万元
C. 2010年末应确认递延所得税负债45万元
D. 2010年末应转回递延所得税负债5万元
E. 2010年末应转回递延所得税负债50万元,同时确认递延所得税资产30万元
注册会计师:每日一练《公司战略与风险管理》(2011-7-17)
正保会计网校
2011-7-17
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