《企业所得税弥补亏损明细表》附表四的填报说明

来源: 编辑： 2009/03/20 16:06:31　字体：大小

　　一、适用范围

　　本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。

　　二、填报依据及内容

　　根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策规定，填报本纳税年度及本纳税年度前5年度发生的税前尚未弥补的亏损额。

　　三、有关项目填报说明

　　1.第1列“年度”：填报公历年度。第1至5行依次从6行往前倒推5年，第6行为申报年度。

　　2.第2列“盈利额或亏损额”：填报主表的第23行“纳税调整后所得”的金额（亏损额以“－”表示）。

　　3.第3列“合并分立企业转入可弥补亏损额”：填报按照税收规定企业合并、分立允许税前扣除的亏损额，以及按税收规定汇总纳税后分支机构在2008年以前按独立纳税人计算缴纳企业所得税尚未弥补完的亏损额。（以“－”表示）。

　　4.第4列“当年可弥补的所得额”：金额等于第2＋3列合计。

　　5.第9列“以前年度亏损弥补额”：金额等于第5＋6＋7＋8列合计。（第4列为正数的不填）。

　　6.第10列第1至5行“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：填报主表第24行金额，用于依次弥补前5年度的尚未弥补的亏损额。

　　7.第6行第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：金额等于第1至5行第10列的合计数（6行10列的合计数≤6行4列的合计数）。

　　8.第11列第2至6行“可结转以后年度弥补的亏损额”：填报前5年度的亏损额被本年主表中第24行数据依次弥补后，各年度仍未弥补完的亏损额，以及本年度尚未弥补的亏损额。11列＝4列的绝对值－9列－10列（第四列大于零的行次不填报）。

　　9.第7行第11列“可结转以后年度弥补的亏损额合计”：填报第2至6行第11列的合计数。

　　四、表间关系

　　第6行第10列＝主表第24行。

责任编辑：紫菁

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