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酒店损益类科目的结转

来源: 正保会计网校 编辑: 2011/12/05 08:47:56  字体:
  【问】某大酒店经营客。餐饮、美容、洗染、娱乐等服务业务及商场经营业务。通过账项调整后,11月30日损益类账户的余额如下:

 收入类账户 金额 费用类账户金额 
 主营业务收入 440000 主营业务成本 74320
 其他业务收入 20000 其他业务成本 12000
 投资收益 10800 营业税金及附加 22440
 营业外收入 5920 销售费用 197200
 管理费用 42340  
 财务费用 24000  
 营业外支出 4420  

  现需要结转损益类账户的余额,如何进行处理?

  【答】(1)将收入类账户余额结转“本年利润”账户,作会计分录如下:

  借:主营业务收入 440000

    其他业务收入 20000

    投资收益 10800

    营业外收入 5920

    贷:本年利润 476720

  (2)将费用类账户余额结转“本年利润”账户,作会计分录如下:

  借:本年利润 376720

    贷:主营业务成本 74320

      其他业务成本 12000

      营业税金及附加 22440

      销售费用 197200

      管理费用 42340

      财务费用 24000

      营业外支出 4420

  通过以上会计分录,将企业的损益类账户全部转入“本年利润”账户,因此,在“本年利润”账户内集中反映了企业全部损益的情况。

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