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企业全额计提完折旧且没有预留净残值的设备，是否需要填报A105090明细表？

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来源: 正保会计网校编辑：muyanhua 2023/05/10 14:19:49　字体：大小

问

企业全额计提完折旧且没有预留净残值的设备，2022年报废，没有残值收入也没有报废损失，是否需要填报A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表？

《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2020年第24号）附件中A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报说明规定，本表适用于发生资产损失税前扣除项目及纳税调整项目的纳税人填报。

因此，企业设备报废未发生报废损失，不需要填报A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表。

答

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