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企业季度预缴时暂估成本是否需要纳税调增？

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来源: 正保会计网校 编辑：muyanhua 2025/04/29 11:28:01　字体：大 小
问：企业一季度销售的原材料还未取得发票，原材料暂估结转成本，季度预缴时暂估结转的成本是否需要调增应纳税所得额？


答：《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。  

根据上述规定，季度预缴时暂估结转的成本不需要调增应纳税所得额，但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证，否则，应调增应纳税所得额。

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