建筑施工企业在外地施工预交的增值税,如何做账
【问题】
建筑施工企业在外地施工预交的增值税,在机构所在地申报增值税进行抵减的时候如何做账?
【答案】
企业预缴增值税时,借记“应交税费—预交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。月末,企业应将“应交税费—预交增值税”科目余额转入“应交税费—未交增值税”科目,借记“应交税费—未交增值税”科目,贷记“应交税费—预交增值税”科目。
在机构所在地申报增值税时,对于销项税额大于进项税额当月应交未交的增值税,借记“应交税费—应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费—未交增值税”科目。
根据“应交税费—未交增值税”科目余额,缴纳增值税时,借记“应交税费—未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。