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先进制造业企业加计5%抵减应纳增值税税额,如何账务处理

来源: 正保会计网校 编辑:qizhenzhen 2023/09/15 17:52:48 字体:
问:允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额,具体该如何账务处理?申报加计抵减时是否需要设置专门的科目?


答:无需设置专门的科目,在实际享受减税时计入”其他收益”。

 如:贵公司当期销项税为120,当期进项税为100,因存在可加计抵减金额为5,则当期应纳税额为15(120-100-5),则账务处理如下:

借:应交税费--未交增值税  20

         贷:银行存款           15

               其他收益            5 

需要注意的是,先进制造企业、集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业均要求单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况。建议企业设置备查账,备查登记加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况。

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