预缴所得税时是否调增企业计提的资产减值准备
答:企业所得税预缴时按会计核算口径的利润总额,加“特定业务计算的应纳税所得额”,减“不征税收入”,减“资产加速折旧、摊销(扣除)调减额”,减“免税收入等企业所得税优惠政策减免”和减“弥补以前年度亏损”计算应纳税所得额预缴企业所得税。因此,预缴企业所得税时应纳税所得额不需要考虑调整税会差异(企业计提的资产减值准备属于税会差异)。
答:企业所得税预缴时按会计核算口径的利润总额,加“特定业务计算的应纳税所得额”,减“不征税收入”,减“资产加速折旧、摊销(扣除)调减额”,减“免税收入等企业所得税优惠政策减免”和减“弥补以前年度亏损”计算应纳税所得额预缴企业所得税。因此,预缴企业所得税时应纳税所得额不需要考虑调整税会差异(企业计提的资产减值准备属于税会差异)。
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