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【单选题】房地产公司采用银行按揭方式销售开发产品,为购房者支付的按揭贷款担保金,正确的企业所得税处理是( )。
A.在实际发生损失的当期据实扣除
B.作为营业外支出在支付当期据实扣除
C.作为财务费用在支付当期据实扣除
D.作为销售费用在支付当期据实扣除
【正确答案】A
【答案解析】企业采取银行按揭方式销售开发产品,凡约定企业为购买方的按揭贷款提供担保的,其销售开发产品时向银行提供的保证金(担保金)不得从销售收入中减除,也不得作为费用在当期税前扣除,但实际发生损失时可据实扣除。
【点评】本题考核“准予当期按规定扣除的项目”,该题目所涉及知识点在下列正保会计网校(www.chinaacc.com)2018年税务师考试《税法二》辅导中均有体现:
①杨军老师基础学习班第1章第23讲;
②徐伟老师强化提高班第1章第08讲;
③“梦想成真”系列辅导丛书《应试指南•税法二》第69页单选题第32题;
④“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解•税法二》第83页单选题第27题;
⑤题库开通的模拟三单选题第13题。
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