2005年注册税务师考试复习指南（四）

　　三、税 法（I）变化情况比较

　　第一章 税法基本原理

　　一、税法概述

　　（一）了解税法的概念

　　（二）了解税法的特点

　　（三）掌握税法的原则

　　（四）熟悉税法的效力

　　（五）掌握税法的解释

　　（六）了解税法的作用

　　（七）了解税法与其他部门法的关系

　　（八）了解依法治税的目标（新增内容）

　　（九）熟悉税务行政行为（新增内容）

　　（十）熟悉税务行政许可（新增内容）

　　二、税收法律关系

　　（一）熟悉税收法律关系的概念和特点

　　（二）掌握税收法律关系的主体

　　（三）了解税收法律关系的产生、变更、消灭

　　三、税收程序法概要

　　（一）掌握税务登记及其基本内容

　　（二）熟悉账簿、凭证管理的基本要求

　　（三）掌握纳税申报的程序和方式

　　（四）掌握税款征收的方式及法定程序

　　（五）掌握税务违法行为的法律责任的基本规定

　　四、税收实体法要素

　　（一）了解纳税人的基本规定

　　（二）掌握课税对象的规定

　　（三）熟悉税率的规定和计算

　　（四）了解减税免税的基本规定

　　（五）了解纳税环节及纳税期限

　　五、我国税法体系的基本结构

　　（一）了解我国税法体系的建立和发展

　　（二）熟悉我国现行税法体系

　　第二章 增值税

　　一、增值税概述

　　（一）了解增值税的概念

　　（二）熟悉增值税的类型

　　（三）了解增值税的性质和计税方法

　　（四）熟悉增值税的优点

　　（五）了解我国增值税制度的建立和发展二、增值税纳税人

　　（一）了解（熟悉）增值税的基本规定

　　（二）熟悉（掌握）一般纳税人与小规模纳税人的认定和管理

　　（三）掌握新办商贸企业一般纳税人的认定管理（新增内容）

　　三、增值税征税范围

　　（一）熟悉我国现行增值税征收范围的一般规定

　　（二）掌握视同销售货物行为的征税规定

　　（三）掌握混合销售行为和兼营行为的征税规定

　　四、税率

　　（一）了解增值税税率确定的基本原则

　　（二）了解（了解）增值税税率的基本规定

　　（三）熟悉 6％和 4％征收率的具体适用范围（新增内容）

　　（四）掌握适用13％低税率货物的具体范围

　　五、销项税额与进项税额

　　（一）掌握增值税销项税额的有关规定

　　（二）掌握特殊销售方式下的销售额的确定（新增内容）

　　（三）掌握增值税进项税额的有关规定

　　（四）掌握准予抵扣进项税额与不准予抵扣进项税额的具体规定（新增内容）

　　六、增值税的减税、免税

　　（一）掌握免征增值税的具体项目

　　（原（二）熟悉先征后退等优惠政策的有关规定已删除）

　　（二）熟悉减税、免税等优惠政策的具体规定（新增内容）

　　七、应纳税额计算

　　（一）掌握应纳税额计算的方法

　　（二）熟悉（掌握）应纳税额计算应用举例八、出口货物退（免）税

　　（原（二）熟悉先征后退等优惠政策的有关规定已删除）

　　（一）了解出口货物退（免）税的运用范围

　　（二）了解出口货物退税率

　　（三）掌握（了解）出口货物应退增值税的计算

　　（四）熟悉外贸企业“先征后退”的计算（新增内容）

　　（五）熟悉出口货物退（免）税的管理及申报审核（及申报审核为新增内容）

　　九、增值税专用发票的使用和管理

　　（一）熟悉专用发票领购使用、开具范围

　　（二）熟悉专用发票开具要求、方法及开具时限

　　（三）了解增值税专用发票抵扣管理的规定

　　（四）了解税务机关代开增值税专用发票管理的规定（原为：了解税务所为小规模企业代开专用发票的规定）

　　（五）熟悉防伪税控系统增值税专用发票的管理（原为：了解专用发票管理的有关规定）

　　（六）掌握增值税专用发票管理中若干处理规定（新增内容）

　　十、申报与缴纳

　　（一）掌握纳税义务发生时间

　　（二）了解纳税期限

　　（三）了解纳税地点

　　十一、特定企业（或交易行为）增值税政策（新增内容）

　　（一）掌握成品油加油站增值税规定（新增内容）

　　（二）了解电力产品增值税规定（新增内容）

　　（三）了解油气田企业增值税规定（新增内容）

　　（四）了解黄金交易与货物期货增值税规定（新增内容）

　　（五）熟悉东北老工业基地试行消费型增值税规定（新增内容）

　　第三章 消费税

　　一、消费税概述

　　了解消费税的概念、特点及立法精神

　　二、纳税义务人

　　了解消费税纳税义务人的有关规定

　　三、征税范围

　　（一）了解征税范围的确定原则

　　（二）熟悉税目

　　四、税率

　　（一）了解税率形式

　　（二）熟悉现行税率

　　（三）掌握适用税率的特殊规定

　　五、计税依据

　　（一）掌握实行从量定额与从价定率计征办法的计税依据

　　（二）了解销售数量的确定

　　（三）掌握销售额的确定

　　（四）掌握计税依据的特殊规定

　　六、自产自用应税消费品（应纳税额的计算）

　　（一）熟悉（了解）自产自用应税消费品的有关规定

　　（二）熟悉组成计税价格的确定

　　七、委托加工应税消费品应纳税额的计算

　　（一）熟悉（了解）委托加工应税消费品的确定

　　（二）了解代收代缴税款

　　（三）熟悉组成计税价格的确定

　　八、进口应税消费品应纳税额的计算

　　（一）了解进口应税消费品的基本规定

　　（二）熟悉组成计税价格的确定九、出口应税消费品退（免）税

　　（一）了解出口应税消费品退（兔）税的基本规定

　　（二）熟悉出口应税消费品退税的计算

　　十、关于金银首饰征收消费税的若干规定

　　（一）了解纳税义务人

　　（二）了解征收范围

　　（三）了解应税与非应税的划分

　　（四）掌握税率及计税依据

　　（五）了解申报与缴纳

　　十一、申报与缴纳

　　（一）了解纳税义务发生时间

　　（二）了解纳税地点

　　（三）了解纳税环节

　　（四）了解纳税期限

　　（五）熟悉报缴税款的方法

　　第四章 营业税

　　一、营业税概述

　　（一）了解营业税的概念

　　（二）熟悉营业税的特点

　　（三）了解营业税的立法原则

　　二、营业税的征税范围

　　（一）熟悉“境内”的含义

　　（二）掌握应税行为的确定

　　（三）掌握营业税征税范围与增值税征税范围的划分标准

　　（四）掌握部分税目营业税征税的具体规定三、营业税的税目与税率

　　（一）熟悉现行营业税税目的具体规定

　　（二）掌握营业税税率的变化情况

　　四、营业税纳税人、扣缴义务人

　　（一）熟悉营业税纳税义务人的基本规定

　　（二）掌握营业税纳税义务人的特殊规定

　　（三）掌握各行业具体纳税人的规定

　　（四）掌握营业税的扣缴义务人

　　五、营业税的计税依据

　　（一）熟悉营业税计税依据的具体内容（包括基本规定和特殊规定）（（包括基本规定和特殊规定）是新增内容）

　　（二）掌握运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产计税依据的具体规定

　　六、营业税的减税、免税

　　（一）熟悉营业税的起征点（新增内容）

　　（原（一）熟悉并掌握营业税减免税的具体政策规定已删除）

　　（二）掌握免税政策的具体界限及适用范围

　　七、应纳税额的计算

　　（一）熟悉营业税应纳税额的计算（公式）

　　（二）掌握营业税计算应用实例（掌握营业额确定的具体方式）

　　八、申报与缴纳

　　（一）掌握营业税纳税义务发生时间的规定

　　（二）熟悉营业税纳税地点

　　（三）了解营业税纳税期限