2005年注册税务师考试复习指南（五）

　　第五章 城市维护建设税与教育费附加（新增内容）

　　一、城市维护建设税

　　（一）了解城市维护建设税的特点

　　（二）熟悉城市维护建设税的基本规定

　　二、教育费附加

　　（一）了解教育费附加的概念、征收范围及计税依据

　　（二）了解教育费附加的计征比率与计算

　　（三）熟悉教育费附加的减免规定

　　第六章 资源税

　　一、资源税概述

　　（一）了解资源税的概念与特点

　　（二）了解资源税的立法原则

　　二、纳税人与扣缴义务人

　　了解纳税人与扣缴义务人的规定

　　三、征税范围

　　熟悉征税范围的具体规定

　　四、税目与税额

　　（一）熟悉资源税税目

　　（二）了解资源税税额

　　五、应纳税额的计算

　　（一）熟悉一般计税方法

　　（二）掌握特殊规定

　　六、申报与缴纳

　　（一）了解纳税义务发生时间

　　（二）了解纳税地点

　　（三）了解纳税期限

　　（四）熟悉代扣代缴的规定第七章 车辆购置税

　　一、车辆购置税概述

　　（一）了解车辆购置税的概念

　　（二）熟悉车辆购置税的特点

　　（三）了解车辆购置税的作用

　　二、纳税义务人

　　（一）熟悉车辆购置税应税行为

　　（二）了解车辆购置税征税区域

　　（三）熟悉车辆购置税纳税人的具体范围

　　三、征税对象和征税范围

　　（一）了解征税对象

　　（二）熟悉征税范围

　　四、税率与计税依据

　　掌握税率与计税依据的具体规定

　　五、税收优惠

　　（一）了解税收优惠的具体规定

　　（二）了解车辆购置税的退税

　　六、应纳税额的计算

　　熟悉各种应税行为的具体计算方法

　　七、申报与缴纳

　　（一）了解纳税环节

　　（二）了解纳税地点

　　（三）了解纳税期限

　　（四）熟悉缴税管理的规定

　　（五）熟悉完税免税证明第八章 关税（新增内容）

　　一、关税概述

　　（一）了解关税的起源和发展

　　（二）了解关税的概念

　　（三）熟悉关税的特点

　　（四）掌握关税的分类

　　二、纳税人及征税对象

　　（一）了解纳税义务人规定

　　（二）了解征税对象

　　三、税率的适用

　　（一）了解关税税则制度

　　（二）了解进口关税税率规定

　　（三）了解出口关税税率规定

　　（四）了解进出口关税的税率适用

　　四、关税完税价格

　　（一）熟悉关税的完税价格

　　（二）熟悉关税免税价格的价格调整

　　（三）熟悉特殊进口货物的完税价格

　　（四）了解进口货物相关费用核定的规定

　　（五）了解出口货物的完税价格

　　五、原产地规定

　　（一）掌握原产地规则

　　（二）了解原产地证书

　　六、关税减免

　　（一）了解法定减免税

　　（二）熟悉特定减免税

　　（三）了解临时减免税七、应纳税额的计算

　　（一）熟悉从价税应纳税额的计算

　　（二）了解从量税的计算

　　（三）熟悉复合税应纳税额的计算

　　（四）滑准税应纳税额的计算

　　八、关税征收管理

　　（一）了解关税缴纳

　　（二）了解关税的强制执行

　　（三）了解关税退还

　　（四）熟悉关税补征和追征

　　（五）关税纳税争议

　　第四讲 考试大纲变化提示之二

　　四、《税 法（II）》变动情况比较

　　导 论（一）熟悉现行所得税的构成情况及类型（二）熟悉现行财产税的构成情况及类型（三）了解现行行为税的构成情况及特点（取消原：熟悉我国所得税、财产税、行为税制的税种构成状况）

　　第一章 企业所得税

　　一、概述（一）了解企业所得税的概念（二）了解我国企业所得税的立法原则（三）熟悉企业所得税的特点

　　二、征税对象和纳税人（一）了解企业所得税的征税对象及范围（了解企业所得税的征税对象及境外所得的征税规定）

　　（二）熟悉（了解）纳税人（独立核算的企业）的主要类型和应具备的条件（取消原：熟悉纳税人的主要类型和承租经营纳税人的规定，熟悉少数行业、企业集团纳税人的特殊规定。）

　　三、税率（－）了解税率设计的原则（二）掌握适用税率的基本规定（三）掌握（小型微利企业）优惠税率的规定

　　四、应纳税所得额的确定（一）熟悉（了解）计算应纳税所得额的原则（二）掌握收入总额的确定：基本收入的确定；特殊收入的确定（三）熟悉扣除项目的确定：扣除项目应遵循的原则；准予扣除项目的内容（熟悉扣除项目应遵循的原则）

　　（四）掌握部分扣除项目的范围和标准：主要掌握一般企业都可能涉及到的扣除项目及标准，如借款费用支出；工资、薪金支出；职工工会经费、职工福利费、职工教育经费支出；公益、救济性捐赠支出；业务招待费支出；固定资产租赁费。坏账损失与坏账准备金；广告费与业务宣传费；新产品、新技术、新工艺研究开发费；差旅费、会议费、董事会费；房地产开发企业的成本、费用；企业发生的永久或实质性损失等。（新增内容）

　　（五）掌握不准予扣除的项目（六）掌握亏损弥补的规定（七）掌握关联企业间业务往来应纳税所得额的确定（新增内容）

　　（八）熟悉清算所得的规定（新增内容）

　　（九）掌握应纳税所得额的计算方法。熟练掌握计算应纳税所得额的两个基本公式：应纳税所得额＝收入总额－准予扣除的项目金额；或者是：应纳税所得额－企业的会计利润总额＋纳税调整增加额－纳税调整减少额（取消原：熟悉成本、费用、税金、损失所包括的内容）

　　五、资产的税务处理（一）掌握固定资产的税务处理：固定资产的计价、折旧范围、折旧依据和方法；固定资产加速折旧的范围、方法及管理（熟悉固定资产的计价、折旧范围、折旧方法）

　　（二）熟悉无形资产的税务处理：无形资产的计价、摊销（熟悉无形资产的计价与摊销）

　　（三）熟悉递延资产的税务处理：递延资产的确认和摊销；修理费用和递延费用的确认（熟悉递延资产的确认与摊销）

　　（四）熟悉成本计价方法的税务处理及存货计价的管理（熟悉存货的计价方法）

　　六、股权投资业务的所得税处理（一）掌握企业股权投资所得的所得税处理（二）掌握企业股权投资转让所得和损失的所得税处理（三）掌握企业以部分非货币资产投资的所得税处理（四）熟悉企业整体资产转让的所得税处理（五）掌握企业整体资产置换的所得税处理

　　七、合并分立业务的所得税处理（一）掌握企业合并业务的所得税处理（二）掌握企业分立业务的所得税处理

　　八、减免税优惠（一）了解民族自治地方的税收优惠（二）熟悉法律、法规及国务院规定的税收优惠。税收优惠一般有几种类型：一是税率式优惠，对不同的地区采用不同的税率；二是税基式优惠，对不同的征税对象减少计税的基数；三是税额式优惠，对某些特殊行业或对象按规定先计算出税额后再减征一定的比例；四是时间性优惠，对某些纳税人或课税对象在一定的年限内免税或减半征税。

　　九、会计制度与税法的差异及调整（新增内容）

　　（一）掌握企业对外捐赠资产的会计处理及纳税调整（二）掌握企业接受捐赠资产的会计处理及纳税调整（三）掌握企业发生的销售退回涉及所得税的会计处理及纳税调整（四）掌握企业提取和转回的各项资产减值准备的会计处理及纳税调整（五）掌握对于发生永久性或实质性损害的资产的会计处理及纳税调整（六）掌握企业为减资等目的回购本公司股票的会计处理及纳税调整（七）掌握企业发给停止实物分房以前参加工作未享受福利分房待遇的无房老职工的一次性住房补贴资金的会计处理及纳税调整（八）掌握企业对按权益法核算的长期股权投资所产生的股权投资差额及处置长期股权投资损益的会计处理及纳税调整（九）熟悉其他有关问题的会计处理及纳税调整

　　十、应纳税额的计算（一）掌握预缴及汇算清缴所得税的计算（二）掌握境外所得税抵免和应纳税额的计算（三）掌握从被投资方分回税后利润（股息）应纳税额的计算（四）掌握核定征收应纳税额的计算（五）掌握清算所得应纳税额的计算

　　十一、申报和缴纳（一）熟悉企业所得税的缴纳方法和纳税期限（熟悉税款缴纳方法和申报缴纳期限的规定）

　　（二）了解企业所得税的纳税年度（三）熟悉企业所得税的征管权限及收入划分（新增内容）

　　（四）熟悉（掌握）企业所得税的纳税地点（五）掌握汇总（合并）缴纳企业所得税的管理（新增内容）

　　（六）掌握企业所得税纳税申报表的格式和填列方法

　　第二章 外商投资企业和外国企业所得税

　　一、概述（一）了解外资企业所得税的概念（二）了解外资企业所得税的特点（三）了解（熟悉）外资企业所得税的立法精神（原则）

　　二、征税对象（范围）和纳税人（－）熟悉外资企业所得税的征税对象（新增）与范围（二）熟悉外资企业所得税的纳税人及纳税义务。