2005年注册税务师考试复习指南（七）

　　五、《税收相关法律》变动情况比较《税收相关法律》大纲变化较大，整个体例已完全不同于往年，虽然仍分三个篇目，但编写的方法已完全不同，这里就不一一比较，希望大家按新大纲和新教材进行复习备考。

　　以下是2005年相关法律新的考试大纲。

　　第一篇 行政法律制度

　　第一章 行政法基本理论概述

　　一、行政法概述

　　二、行政法关系

　　本章要求：了解行政，行政权，行政法，监督行政法律关系；熟悉行政法特征；掌握行政法的基本原则，行政法的渊源，行政法律关系

　　第二章 行政主体

　　一、行政主体概述

　　二、行政机关及其工作人员、

　　本章要求：了解行政主体的概念及特征，行政机关，行政机关中的工作人员；熟悉中央行政机关与地方行政机关，行政机关委托的组织与法律，法规授权的组织的区别；掌握行政主体的行政职权，行政机关委托的组织，法律、法规授权的组织

　　第三章 行政行为

　　一、行政行为概述二、抽象行政行为三、具体行政行为

　　本章要求：了解行政行为的概念和特征，行政确认，行政监督，行政处罚，行政给付，行政裁决；熟悉行政行为的内容与效力，行政行为的分类，抽象行政行为，行政立法，行政强制；掌握行政行为的合法要件，行政行为的无效、撤销与废止，行政征收，行政许可

　　第四章 行政许可制度一、行政许可的概念、特征和基本原则二、行政许可的设定三、行政许可的实施四、行政许可的监督检查和法律责任

　　本章要求：了解行政许可的概念、特征，行政许可设定的概念和原则；熟悉行政许可的分类，设定行政许可的内容和有关程序制度，行政许可实施主体，行政许可的费用、监督检查，违反行政许可法的法律责任；掌握行政许可的基本原则，可设定许可事项，设定权划分、申请与受理程序，审查与决定程序、期限规定，行政许可听证程序变更与延续程序特别规定、撤销制度和注销制度

　　第五章 行政处罚制度一、行政处罚的概念、特征、基本原则二、行政处罚的种类与设定三、行政处罚的实施主体四、行政处罚的管辖及适用五、行政处罚程序六、税务行政处罚制度

　　本章要求：了解行政处罚的概念、特征；熟悉行政处罚的基本原则，行政处罚的法定种类，行政处罚的理论分类，税务行政处罚的概念和种类，行政处罚的设定；掌握行政处罚的实施主体、管辖及适用，行政处罚程序，税务违法行为及其处罚规定，税务行政处罚设定与实施，税务行政处罚听证程序的有关规定

　　第六章 行政复议制度

　　一、行政复议的概念、特征和基本原则二、行政复议受案范围三、行政复议参加人四、行政复议机关及其管辖五、行政复议程序六、税务行政复议制度

　　本章要求：了解行政复议的概念、特征，行政复议的基本原则；熟悉税务行政复议的概念、特征；掌握行政复议受案范围，行政复议参加人，行政复议机关及其管辖，行政复议程序，税务行政复议规则的主要内容

　　第七章 行政诉讼制度一、行政诉讼概述二、人民法院受理行政案件的范围三、行政诉讼管辖四、行政诉讼参加人五、行政诉讼证据六、行政诉讼程序七、行政诉讼的执行与非诉行政案件的执行

　　本章要求：了解行政诉讼法及其基本原则；熟悉行政诉讼的执行与非诉行政案件的执行；掌握人民法院受理行政案件的范围，行政诉讼管辖，行政诉讼参加人，行政诉讼证据，行政诉讼程序

　　第二篇 民商法律制度

　　第一章 民商法律概述一、民商法的概念、特征和基本原则二、民事法律关系三、民事法律行为四、代理五、时效及期间制度

　　本章要求：熟悉民商法的概念及其基本原则、时效制度；掌握民事法律关系的各项要素，民事法律行为概念和特征，民事法律行为的种类，民事法律行为的效力，代理制度的种类及税务代理的法律特征

　　第二章 物权法律制度一、物权的概念、特征和法律效力二、物权的种类三、所有权和共有四、相邻关系

　　本章要求：熟悉物权的概念、共有、相邻关系；掌握物权的特征、法律效力，物权的种类、所有权

　　第三章 债权法律制度一、债的概述二、债的保全和担保三、债的移转和消灭

　　本章要求：掌握债的概念和特征，债的要素，债的发生原因，债的分类，债的履行；掌握债的保全的概念，债的保全种类；掌握债的移转，债的消灭

　　第四章 合同制度一、合同的概念、特征二、合同的订立三、合同的分类四、合同履行中的抗辩权五、合同的变更和解除六、合同责任七、注册税务师执业中的合同问题

　　本章要求：掌握合同的概念，合同的特征；掌握合同订立的概念，合同订立的程序，合同的内容，合同的形式，合同的效力；掌握合同分类概述，合同的主要分类，各类合同的特征；掌握合同履行中抗辩权的概念、合同履行中抗辩权的种类；掌握合同的变更、合同的解除；掌握缔约过失责任、违约责任第五章 担保制度一、担保的概念、特征和效力二、担保的种类

　　本章要求：熟悉担保的概念和特征；掌握担保的种类，担保的效力，税收中的担保

　　第六章 民事责任一、民事责任的概念和特征二、民事责任种类三、民事责任的方式四、侵权责任五、注册税务师执业中的民事责任

　　本章要求：掌握民事责任的概念。特点；掌握民事责任的各种分类；掌握民法通则规定的10种民事责任的方式；掌握侵权行为的概念，侵权行为之债的特征，侵权行为民事责任的构成要件，侵权行为的归责原则；掌握注册税务师侵权责任的概念，注册税务师侵权的构成要件，赔偿责任与责任限制

　　第七章 合伙企业法律制度

　　一、合伙企业的概念二、合伙企业的设立三、合伙企业的法律规定

　　本章要求：了解合伙企业的概念；熟悉合伙企业的设立；掌握合伙企业的法律规定

　　第八章 公司法律制度

　　一、公司法的概念、特征二、公司的设立、变更、终止反清算三、有限责任公司法律制度四、股份有限公司法律制度五、公司其他相关制度

　　本章要求：熟悉公司法的概念。特征；掌握公司设立、变更、终止及清算，有限责任公司法律制度，股份有限公司法律制度、公司的其他相关制度

　　第九章 破产法律制度一、破产概述二、破产能力与破产原因三、破产案件的申请与受理四、债权人会议五、和解和整顿六、破产宣告与清算组七、破产债权八、破产财产九、破产程序的终结

　　本章要求：了解破产的概念及特征，破产法的概念及特征，调整破产的法律规范，《破产法》和《民事诉讼法》调整破产案件范围的区别，破产债权的概念及特征，破产程序终结的原因；熟悉债权人会议的性质及组成，对少数债权人利益的保护，和解与和解协议，破产宣告，清算组，破产案件终结的程序及效力；掌握破产能力，破产原因，破产案件的申请与管辖，破产申请的受理，债权申报，破产案件受理的法律后果，债权人会议的召开、职权与表决，整顿，破产债权的范围，破产债权的抵销，破产债权异议的处理，破产财产的范围，破产财产的收回、处理和变现，破产财产的分配第十章 民事诉讼法律制度

　　一、民事诉讼法概述二、民事诉讼的有关制度三、审判程序四、执行程序

　　本章要求：熟悉民事诉讼法概述；掌握民事诉讼的有关制度、审判程序；了解执行程序第三篇 刑事法律制度

　　第一章 刑法

　　一、刑法总则二、刑法分则（破坏社会主义市场经济秩序罪部分）

　　本章要求：了解刑法概述，刑法的基本原则，刑罚的概念，破坏社会主义市场经济秩序罪的概念和构成要件，熟悉逃避追缴欠税罪，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，伪造、出售伪造的增值税专用发票罪，非法出售增值税专用发票罪，非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票罪，非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，非法制造、出售非法制造的发票罪，非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪和非法出售发票罪；掌握犯罪及其构成，故意犯罪过程中的停止形态，共同犯罪，刑罚的种类，刑罚的适用，偷税罪，抗税罪，骗取出口退税罪

　　第二章 刑事诉讼法

　　一、刑事诉讼法概述二、刑事诉讼法的基本原则三、刑事诉讼参与人四、刑事诉讼中的有关制度五、刑事诉讼的管辖六、证据七、立案、侦查、提起公诉八、刑事诉讼程序

　　本章要求：了解刑事诉讼与刑事诉讼法，证据的概念，运用证据的基本原则，立案；熟悉刑事诉讼法的基本原则，其他诉讼参与人，立案管辖，审判管辖，证据的种类，证明，侦查，提起公诉；掌握刑事诉讼中的当事人，回避制度，辩护和代理，强制措施，附带民事诉讼，第一审程序，第二审程序，审判监督程序，刑事诉讼程序中应注意的几个门题

　　六、《税务代理实务》大纲变动情况

　　第一章 导 论

　　一、了解税务代理的概念与特点；了解税务代理制度产生与发展的基本历程，税务代理在税收征纳关系中的地位与作用二、熟悉税务代理的业务范围和基本形式，掌握税务代理的依法代理、独立公正、合理收费的基本原则三、熟悉税务代理的法律地位，税务代理法律关系确立、变更与终止的基本程序四、掌握在税务代理关系中，委托方与受托方各自应有的权利。义务与所承担的法律责任五、熟悉我国注册税务师制度和税务代理机构管理的基本内容

　　第二章 税务管理概述

　　一、了解我国分税制财税管理体制，熟悉我国现行国税、地税税务管理机构的设置和税收征管范围的划分二、掌握（熟悉）税务管理的基本规程，熟悉税务机关征收税款的基本方法，税务检查的基本形式，掌握纳税人、扣缴义务人税务违法行为的法律责任三、熟悉在征纳关系中税务机关的权利、义务，纳税人、扣缴义务人的权利、义务

　　第三章 税务登记代理实务

　　一、了解开业、变更、注销税务登记的基本规程，掌握代理企业税务登记的操作要点二、了解增值税一般纳税人认定登记的管理制度，掌握代理一般纳税人认定登记的操作要点三、了解代理税种认定登记的基本内容与操作要点（了解代理税种认定登记、代扣代缴登记。外出经营报验登记的丛本内容与操作要点）