2005年注册税务师考试复习指南（六）

　　三、税率（一）了解税率设计的原则（二）掌握适用税率的规定：企业所得税税率、地方所得税税率；预提所得税税率

　　四、应纳税所得额的确定（一）掌握收入总额的规定：一般收入的确定；特殊收入的确定（二）掌握应纳税所得额的计算方法：应纳税所得额的计算公式；计算应纳税所得额的其他规定及方法（新增）

　　（三）掌握成本费用的列支范围和标准：允许扣除的项目及标准；不准予列入成本、费用和损失的项目（新增）

　　（四）掌握亏损抵补的方法

　　五、资产的税务处理（一）熟悉固定资产的税务处理：固定资产的标准、计价、折旧方法和年限（新）

　　（二）熟悉无形资产的税务处理：无形资产的确认、计价与摊销（三）熟悉递延资产的税务处理：递延资产确认和摊销（四）了解存货的税务处理（新增）

　　（五）熟悉资产重估变值的税务处理

　　六、关联企业之间的转让定价（一）了解关联企业与避税（了解关联企业的概念和逃避税收的方式）

　　（二）掌握关联企业转让定价的税务调整：可比的非受控价格法；转售价格法；成本加价法

　　七、税收优惠（一）熟悉地区投资的税收优惠（二）掌握生产性投资的税收优惠（三）掌握产品出口企业和先进技术企业的税收优惠（四）熟悉基础项目投资的税收优惠（五）基础（应为“特定”）项目投资的税收优惠（新增内容）

　　（六）掌握再投资退税的税收优惠（七）熟悉国产设备投资抵免企业所得税的税收优惠（八）熟悉预提所得税方面的税收优惠（九）熟悉西部大开发的税收优惠（十）外国投资者并购内资企业股权的税收优惠（新增内容）

　　八、应纳税额的计算（一）掌握应纳所得税额的计算方法（掌握预缴及汇算清缴所得税的计算方法）

　　（二）掌握境外所得税抵免的计算方法（三）熟悉预提所得税的计算方法（四）掌握再投资应退税额的计算及管理（相关规定）

　　（五）熟悉企业清算所得应纳税额的计算方法

　　九、申报和缴纳（一）了解纳税年度的确定（二）熟悉申报缴纳期限和方法（三）熟悉合并申报缴纳方法（新增内容）（删除原：了解外币所得的折算方法）

　　十、外国企业常驻代表机构的征税办法（一）熟悉征税对象及范围（掌握外国企业常驻代表机构的应税收入项目及其他收入的征免税界限）

　　（二）掌握收入额、应税所得额的确定和应纳税额的计算（掌握应纳税所得额和应纳所得税额的计算方法）

　　（三）熟悉税款的征收方法

　　第三章 个人所得税

　　一、概述（一）熟悉个人所得税的概念（二）熟悉个人所得税的特点（三）了解个人所得税的立法原则

　　二、征税对象（删除原：（一）熟悉征税对象的项目（二）掌握征税对象的内容）

　　（一）熟悉工资、薪金所得的内容（新增内容）

　　（二）熟悉个体工商户的生产、经营所得的内容（新增内容）

　　（三）熟悉对企事业单位的承包、承租经营所得的内容（新增内容）

　　（四）熟悉劳务报酬所得的内容（新增内容）

　　（五）熟悉稿酬所得的内容（新增内容）

　　（六）熟悉特许权使用费所得的内容（新增内容）

　　（七）熟悉利息、股息、红利所得的内容（新增内容）

　　（八）熟悉财产租赁所得的内容（新增内容）

　　（九）熟悉财产转让所得的内容（新增内容）

　　（十）熟悉偶然所得的内容（新增内容）

　　（十一）熟悉其他所得的内容（新增内容）

　　三、纳税人（个人所得税的纳税人及所得来源的确定）

　　（一）熟悉居民纳税人和非居民纳税人的判定标准（二）掌握居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务范围（三）熟悉所得来源的确定方法（四）熟悉扣缴义务人及其扣缴义务

　　四、税率（一）了解税率设计的原则（二）掌握适用税率的具体规定（三）掌握稿酬所得减征、劳务报酬所得加成征税的规定

　　五、计税依据的确定（一）掌握计税依据的一般规定（（一）了解个人收入的形式（二）掌握费用的扣除规定）

　　（二）掌握计税依据的特殊规定

　　六、应纳税额的计算（一）掌握工资、薪金所得的计税方法（二）掌握个体工商户的生产、经营所得的计税方法（三）掌握对企事业单位承包、承租经营所得的计税方法（四）掌握劳务报酬所得的计税方法（五）掌握稿酬所得的计税方法（六）掌握特许权使用费所得的计税方法（七）掌握利息、股息、红利（新增）所得的计税方法（八）掌握财产租赁所得的计税方法（九）掌握财产转让所得的计税方法（十）掌握偶然所得的计税方法（十一）掌握个人所得税的特殊计税方法；扣除捐赠款的计税方法；境外缴纳税额抵免的计税方法；两人以上共同取得同一项目收入的计税方法；对从事建筑安装业个人取得所得的征税办法；对从事广告业个人取得所得的征税办法；对演出市场上个人取得所得的征税办法。（新增内容）（删除原：（十－）掌握境外所得抵免税额的计算方法）

　　七、减免税优惠（一）掌握免税的项目（掌握法定免税项目）

　　（二）熟悉（了解）减税的项目（三）熟悉暂免征税的项目

　　八、申报和缴纳（一）熟悉源泉扣缴的纳税申报方法（二）熟悉自行申报纳税的方法（三）熟悉高收入者个人所得税的征收管理（规定范围）

　　（四）熟悉对律师事务所从业人员（律师收入）个人所得税的征收管理（五）熟悉医疗机构个人所得税的征收管理（计算）

　　（六）熟悉提高了个人缴纳增值税、营业税的起征点后，缴纳个人所得税的征收管理（新增内容）（删除原：了解个人所得税的纳税地点）

　　九、个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定（一）熟悉个人独资企业、合伙企业及纳税人（的规定范围）

　　（二）熟悉税率（新增内容）

　　（三）掌握查账征收应纳个人所得税的计算（四）掌握核定征收应纳税额的计算（五）熟悉税收优惠（新增内容）

　　（六）熟悉征收管理（七）掌握投资者个人所得税申报表、个人所得税汇总申报表及填报方法第四章 土地增值税

　　一、概述

　　（一）熟悉土地增值税的概念（二）熟悉土地增值税的特点（三）了解土地增值税的立法原则

　　二、征税范围、纳税人和税率（一）掌握土地增值税的征税范围（二）熟悉土地增值税的纳税人（三）掌握土地增值税的税率（及运用）

　　三、转让房地产增值额的确定（一）掌握收入额的确定（了解增值额的概念）

　　（二）掌握扣除项目金额：取得土地使用权所支付的金额；开发土地和新建房及配套设施的成本；开发土地和新建房及配套设施的费用；与转让房地产有关的税金；财政部确定的其他扣除项目；旧房及建筑物的评估价格。（掌握转让房地产的收入额、扣除项目金额以及计算方法）

　　（三）掌握评估价格办法及有关规定（掌握旧房产的评估计算方法）

　　四、应纳税额的计算（一）掌握转让土地使用权和出售新建房及配套设施（新增）应纳税额的计算方法（二）掌握出售旧房应纳税额的计算方法（三）熟悉特殊售房方式应纳税额的计算方法（删除原：熟悉按照价格评估法计算应纳税额的方法）

　　五、减免税优惠（一）掌握一般（法定）减免税的规定（二）熟悉特殊减免税的规定

　　六、申报和缴纳（一）熟悉申报纳税的程序（二）熟悉纳税时间（新增）和缴纳方法（三）熟悉纳税的地点（四）熟悉相关单位的责任与义务（五）了解进一步做好土地增值税的征管工作（新增内容）

　　第五章 印花税

　　一、概述（一）熟悉印花税的概念（二）了解印花税的特点（三）了解印花税的立法原则

　　二、征税范围（对象）和纳税人（一）掌握（熟悉）印花税的征税范围：经济合同；产权转移书据；营业账簿和权利；许可证照等（新增）

　　（二）掌握纳税人的具体规定（掌握纳税人的类型及其贴花义务的规定）（删除原：掌握经济合同、产权转移书据、营业账簿和权利、许可证照的具体征免税范围）

　　三、计税依据、税率和减免税优惠（一）掌握印花税的计税依据：从价计税情况下计税依据的确定；从量计税情况下计税依据的确定（二）掌握税率：比例税率；定额税率（三）熟悉减免税优惠（三、印花税的计税依据、税率和减免税 （一）熟悉从价计税和从量计税两种计税方法 （二）掌握适用从价计税方法的应税凭证的计税依据 （三）掌握从量计税方法适用的应税凭证 （四）熟悉比例税率、定额税率适用的范围和减免税优惠）

　　四、应纳税额的计算与申报缴纳（一）掌握应纳税额的计算方法（（一）掌握从价定率计算应纳税额的方法（二）掌握从量定额计算应纳税额的方法）

　　（二）熟悉印花税的缴纳方法（三）熟悉外商投资企业和外国企业缴纳印花税的其他有关规定（新增内容）

　　（四）了解印花税的税票（新增内容）

　　（五）熟悉纳税人缴纳印花税的责任和义务（六）掌握印花税违章处理的规定（七）熟悉纳税环节和纳税地点（新增内容）

　　（八）熟悉印花税的管理（新增内容）

　　（以下三章是原书第六章拆分而成，望考生按新大纲复习，现将原大纲附后）

　　第六章 房产税

　　一、概述（一）熟悉房产税的概念（二）了解房产税的特点（三）了解房产税的立法原则

　　二、征税范围、纳税人和税率（一）熟悉房产税的征税范围（二）熟悉房产税的纳税人（三）掌握房产税的税率

　　三、计税依据和应纳税额的计算（一）掌握房产税的计税依据：计税依据设计的指导思想；计税依据的形式（二）掌握应纳税额的计算

　　四、减免税优惠（一）熟悉国家机关、人民团体、军队自用房产的优惠（二）熟悉国家财政部门拨付事业经费的单位自用房产的优惠（三）熟悉宗教寺庙、公园、名胜古迹自用房产的优惠（四）熟悉个人拥有的非营业用房产的优惠（五）熟悉经财政部批准免税的其他房产的优惠

　　五、申报和缴纳（一）掌握纳税义务发生的时间（二）了解纳税的期限（三）了解纳税的申报（四）熟悉纳税的地点（一、房产税 （一）了解房产税的概念和特点 （二）熟悉房产税征税范围 （三）掌握纳税人的一般规定，以及国有房产、出典房产、产权所有人不在当地和产权、租典纠纷尚未解决的房屋的纳税主体规定 （四）掌握经营自用房屋、出租房屋的计税依据和适用税率 （五）掌握应纳税额的计税方法 （六）熟悉减免税规定 （七）熟悉对新建房屋、投资联营、融资租赁房屋、无租饮用的房屋，以及清产核资房产的征税规定 （八）掌握房产税纳税义务发生的时间 （九）了解纳税期限、纳税地点和申报缴纳方法）

　　第七章 车船使用税

　　一、概述（一）熟悉车船使用税的概念（二）了解车船使用税的特点（三）了解车船使用税的立法原则

　　二、征税对象、纳税人和税额（一）熟悉车船使用税的征税对象及范围（二）熟悉车船使用税的纳税人（三）了解车船使用税的税额

　　三、计税依据及应纳税额的计算（一）掌握车船使用税的计税依据（二）掌握车部使用税应纳税额的计算

　　四、减免税优惠（一）熟悉减免税的基本规定（二）熟悉减免税的若干具体规定

　　五、申报和缴纳（一）了解车船使用税的纳税期限（二）了解车船使用税的纳税申报（三）熟悉车船使用税的纳税地点（二、车船使用税 （一）了解概念、特点 （二）掌握应税车辆、船舶的范围 （三）熟悉纳税人的规定 （四）熟悉车辆税额和船舶税额 （五）掌握应纳税额的计算方法 （六）了解减免税规定 （七）了解对某些特定车船的征税规定 （八）熟悉纳税期限、纳税地点和申报缴纳方法）

　　第八章 契税

　　一、概述（一）熟悉契税的概念（二）熟悉契税的特点（三）了解契税的立法原则

　　二、征税范围、纳税人和税率（一）掌握契税的征税范围（二）熟悉契税的纳税人（三）了解契税的税率

　　三、计税依据及应纳税额的计算（一）掌握契税的计税依据（二）掌握契税应纳税额的计算

　　四、减免税优惠（一）熟悉契税减免的基本规定（二）熟悉财政部规定的其他减免契税的项目

　　五、申报和缴纳（一）熟悉契税纳税义务发生的时间（二）了解契税的纳税期限（三）熟悉契税的纳税地点（四）了解契税的征收管理（三、契税 （一）了解契税概念、特点 （二）熟悉契税征税项目及范围 （三）掌握契税纳税人的规定 （四）熟悉契税税率 （五）掌握对土地、房屋交易征税的计税依据 （六）掌握应纳税额的计算方法 （七）熟悉减免税规定 （八）了解申报缴纳的程序和方法）

　　第九章 城镇土地使用税

　　一、概述（一）熟悉城镇土地使用税的概念（二）熟悉城镇土地使用税的特点（三）了解城镇土地使用税的立法原则

　　二、征税范围、纳税人和适用税额（一）掌握城镇土地使用税的征税范围（二）熟悉城镇土地使用税的纳税人（三）了解城镇土地使用税的适用税额

　　三、计税依据及应纳税额的计算（一）掌握城镇土地使用税的计税依据（二）掌握城镇土地使用税应纳税额的计算

　　四、减免税优惠（一）熟悉城镇土地使用税减免优惠的基本规定（二）熟悉城镇土地使用税减免优惠的特殊规定

　　五、申报和缴纳（一）掌握城镇土地使用税纳税义务发生的时间（二）了解城镇土地使用税的纳税期限（三）熟悉城镇土地使用税的纳税地点（一、城镇土地使用税 （一）了解城镇土地使用税的概念、特点 （二）了解征税范围及其与耕地占用税征税范围的关系 （三）掌握纳税人的规定，主要包括拥有土地使用权的单位和个人、土地的代管人、土地的实际使用人，以及共同享有土地使用权的各方等作为纳税人的情况 （四）熟悉计税标准和单位税额的适用规定 （五）掌握应纳税额的计算方法 （六）熟悉减免税的规定 （七）了解税法对免税单位与纳税单位之间无偿使用土地、缴纳农业税的土地、企业的绿化用地等的具体征税规定 （八）掌握纳税义务发生时间，了解纳税期限、纳税地点和申报缴纳方法）