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计提企业所得税税率是多少
企业所得税税率概述
企业所得税是企业在一定会计期间内取得的应税所得额，按照国家规定的税率计算并缴纳的一种税种。
企业所得税的计算方法
企业所得税的计算公式为：
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额
其中，应纳税所得额是指企业在一定会计期间内取得的各项收入扣除允许在税前扣除的成本、费用、损失后的余额。例如，某企业年度应纳税所得额为200万元，若其符合小型微利企业的条件，则其应纳税额计算如下：
- 对于前100万元部分：100万 × 25% × 20% = 5万元
- 对于后100万元部分：100万 × 50% × 20% = 10万元
因此，该企业全年应纳企业所得税为15万元。这种分段计算方式体现了税收政策对不同规模企业的差异化扶持。
常见问题
如何判断一家企业是否属于小型微利企业？答：判断一家企业是否属于小型微利企业主要依据其年度应纳税所得额、从业人数和资产总额等指标。一般来说，年应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的企业可被认定为小型微利企业。
不同行业的企业所得税政策有何差异？答：不同行业可能享受不同的税收优惠政策。例如，高新技术企业可享受15%的优惠税率，而环保、节能等行业也可能有特定的税收减免政策。企业需根据自身所属行业及具体情况申请相应的税收优惠。
企业如何合理规划以降低企业所得税负担？答：企业可以通过合法合规的方式进行税务筹划，如充分利用研发费用加计扣除、加速折旧、合理安排收入确认时间等措施，从而有效降低企业所得税负担。同时，企业应密切关注国家出台的最新税收政策，及时调整税务策略。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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