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企业所得税汇算清缴什么时候计提的
企业所得税汇算清缴的时间节点
企业在进行所得税汇算清缴时，需要明确具体的时间点。
汇算清缴的核心在于计算应纳税所得额，其公式为：
应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。企业需要确保所有数据准确无误，以避免税务风险。
常见问题
如何确定企业的财务年度？答：企业的财务年度通常与自然年度一致，即从1月1日至12月31日。但部分企业可能因业务特性选择不同的财务年度，如某些跨国公司可能会采用7月1日至次年6月30日的周期。无论选择何种周期，企业都需在选定周期结束后5个月内完成汇算清缴。
哪些项目可以作为免税收入或不征税收入？答：免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等。不征税收入则主要指财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。企业需仔细核对相关政策文件，确保正确分类和申报。
如何处理以前年度亏损？答：企业在计算应纳税所得额时，可以将以前年度未弥补的亏损从前一年度开始依次往后结转，最长结转年限为5年。例如，若某企业在2020年有未弥补亏损，在2021至2025年间均可用于抵减当年的应纳税所得额。这有助于减轻企业的税收负担，提升资金使用效率。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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